1、第八课财政与税收一、选择题1(2020潍坊模拟)减税降费是2019年我国积极财政政策的头等大事。在财政支出保持较快增长的背景下，经济下行压力有所加大、减税降费政策效果持续显现等因素的影响，不少地方的财政收入增速放缓，收支平衡压力较大。对此，地方政府应该(B)增发地方债券，扩大社会总供给盘活存量资金，提高财政资金使用效率降低存款利率，增加资金供应压减一般性支岀，多渠道筹集资金弥补减收ABCD解析不少地方的财政收入增速放缓，收支平衡压力较大，对此，地方政府应该盘活存量资金，提高财政资金使用效率，压减一般性支岀，多渠道筹集资金弥补减收，符合题意；增发地方债券，有利于扩大社会总需求而不是社会总供给，错
2、误；降低存款利率的主体是中国人民银行，地方政府无权降低存款利率，排除。故选B。22019年5月11日，国家医疗保障局会同财政部制定印发关于做好2019年城乡居民基本医疗保障工作的通知，明确2019年居民医保人均财政补助标准新增30元，达到每人每年不低于520元，大病保险政策范围内报销比例由50%提高至60%。这一举措(B)促进了收入分配公平增加了社会财富有利于保障人民的生活水平消除了收入再分配的差距ABCD解析增加居民医保人均财政补助标准和大病保险政策范围内报销比例，体现了发挥财政作用，使再分配更注重公平，促进了收入分配公平，正确，不符合题意；有利于保障人民的生活水平说法正确；消除了收入再分配
3、的差距说法错误。3(2020太原五中期末)2020年中央财政拨出专项资金，支持推进农业种植结构调整，开展耕地轮作休耕。这体现出的财政作用是(B)A改善人民生活促进社会公平B促进资源的合理配置C对经济发展提供税收支持D促进国民经济平稳运行解析材料强调通过财政促进农业发展，这与改善人民生活促进社会公平无关，故排除A；中央财政通过拨出专项资金，支持推进农业种植结构调整，开展耕地轮作休耕，以促进农业发展，这体现出的财政作用是促进资源的合理配置，故B正确；材料没体现提供税收支持，故排除C；财政促进国民经济平稳运行强调的是通过财政促进社会总需求和社会总供给的平衡，可见，材料没体现，故排除D。故选B。420
4、20年，我国着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续发展，实施更大规模的减税，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。这次减税带来的积极影响有(C)优化财政支出结构，促进经济持续健康发展减轻企业负担，激发市场活力国家税收收入减少，促进制造业和小微企业发展优化国民收入分配格局，促进企业持续发展ABCD解析减税，是税收政策的调整，并未触及财政支出结构，不符合题意；实施更大规模的减税，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担，这有利于减轻企业负担，激发市场活力，优化国民收入分配格局，促进企业持续发展，符合题意；减税并不必然导致国家税收收入减少，错误。故
5、选C。5税收是国家与百姓之间最直接的经济纽带。“国”与“民”的利益如何平衡？“藏富于国”还是“藏富于民”？二者能否实现双赢？这是国家税务征管和财政政策制定时必须考虑的问题。因此，国家通过税收参与社会财富分配，必须恪守税收的(A)A固定性B强制性C无偿性D及时性解析税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性，因此，国家通过税收参与社会财富分配，实现“国”和“民”双赢必须恪守税收的固定性，A正确；税收的强制性强调国家凭借政治权力强制征收。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，可见，材料没体现，排除B；税收的无偿性强调的是国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
6、，可见，这与材料无关，排除C；税收不具有及时性的基本特征，排除D。故选A。6(2020三河一中模拟)如果说做大社会财富这个“蛋糕”是政府的责任，那么，分好社会财富这个“蛋糕”就是政府的良知。为了分好这个“蛋糕”，我国政府应该(C)实施积极的财政政策，保持经济持续健康发展发挥好财政对促进公平的物质保障作用保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入制定企业工资分配方案，着力提高低收入者收入ABCD解析不符合题意，材料不涉及实施积极的财政政策；符合题意，为了分好这个“蛋糕”，即实现国民收入分配的公平，我国政府应该发挥好财政对促进公平的物质保障作用，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入；错误，政府不
7、能代替企业制定工资分配方案。故选C。7江苏省财政厅印发江苏省企业研究开发费用省级财政奖励资金管理办法，专项安排近11亿元落实该奖励政策，激励江苏企业加大研发投入。这体现财政(C)A保障人民生活，促进社会公平的作用B促进经济平稳运行的作用C促进资源合理配置的作用D维护市场公平竞争的作用解析从材料可以看出，江苏省财政厅专项安排近11亿元落实到企业研究开发奖励政策上面，以激励江苏企业加大研发投入，这体现财政具有促进资源合理配置的作用，C符合题意；A、B、D均在材料中没有体现。故选C。8加拿大经济学家迈克尔帕金提出的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总
8、量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有(A)国家增发国债，加大财政支出降低税率，提高征税起征点国家减发纸币，减少货币流通降低利率，降低居民储蓄率ABCD解析从材料可以看出，“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。国家通过降低税率，提高征税起征点，通过增发国债以加大财政支出等，能够产生“挤进效应”，符合题意；国家减发纸币、降低利率等均属于货币政策，不是扩张性财政政策，与题意不符。故选A。9(2020长沙模拟)中央对地方转移支付，就是把中央集中的财力拿出一部分，增加对地方特别是中西部地区的财力补充。中央加大财政
9、转移支付力度有利于(B)A优化货币政策推动均衡发展B促进地区基本公共服务均等化C完善初次分配实现社会公平D从根本上缩小地区间发展差距解析中央加大财政转移支付力度有利于弥补中西部地区的财政不足，使我国不同区域居民享受的基本公共服务均等化，故选B；财政转移支付不属于货币政策，A不选；财政转移支付属于再分配，C不选；从根本上缩小地区间发展差距需要通过大力发展地方特别是中西部地区的生产力去实现，D表述错误。故选B。2020年，国家继续推出小微企业普惠性减税措施。完成1011题。10本次普惠性减税涉及增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等多个税种，覆盖企业经营的各个方面
10、。小微企业普惠性减税有利于(D)清理规范收费项目，减轻企业负担创新征税机制，维护纳税人合法权益优化营商环境，激活市场主体活力进一步降低制度性交易成本和要素成本ABCD解析题干强调小微企业普惠性减税，不涉及清理规范收费项目，也不体现创新征税机制，维护纳税人合法权益，不合题意；本次普惠性减税涉及多个税种，覆盖企业经营的各个方面，这有利于进一步降低制度性交易成本和要素成本，优化营商环境，激活市场主体活力，正确。故选D。11(2020武汉联考)国家税务总局要求，在税务事项清单“最多跑一次”全覆盖、网上办理全覆盖的基础上，要大力推进移动办税，争取全面覆盖纳税人办税事项，有效减少纳税人现场办理。这一要求意
11、在(B)创新管理服务，优化“放管服”深化税制改革，推进依法征税落实便利办税措施，提升办税效率弱化征税监管，强化纳税服务ABCD解析在税务事项清单“最多跑一次”全覆盖、网上办理全覆盖的基础上，国家税务总局大力推进移动办税，争取全面覆盖纳税人办税事项，有效减少纳税人现场办理，这一要求意在创新管理服务，优化“放管服”，落实便利办税措施，提升办税效率，符合题意；深化税制改革，推进依法征税不是题干做法的目的，不合题意；中“弱化征税监管”表述错误。故选B。12为加快推进绿色发展，中华人民共和国环境保护税法明确规定：直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，并根据污染物排放
12、浓度实行差别化征税，即多排放多缴税。由此可见(A)税收具有调控经济发展的重要作用税法是国家征税和纳税的法律依据税法具有固定性、无偿性和强制性公民有依法自觉纳税的义务ABCD解析本题考查税收的作用。为加快推进绿色发展，制定和实施中华人民共和国环境保护税法，表明税收具有调控经济发展的重要作用，符合题意；中华人民共和国环境保护税法的规定表明税法是国家征税和纳税的法律依据，符合题意；税收具有固定性、无偿性和强制性，说法错误；材料没有反映公民有依法纳税的义务，不符合题意。故选A。二、非选择题13(2020太原联考)阅读材料，完成下列要求。廉价药，又称基本药物，主要特征是安全、必需、有效、价廉。近年来，廉
13、价药短缺甚至消失现象时有发生。“巯嘌呤片”是治疗儿童急性淋巴细胞白血病的必备药，全国6家有资质药企有3家停产多年，尚有3家在近两年停产或暂时停产。由于药物奇缺，国产巯嘌呤片以前仅40元一瓶，如今被炒到148元还很难买到。一些家长无奈选择境外代购，但进口药价高达1 400元一瓶。我国药品管理法规定，廉价药属于国家基本医疗用药，政府严格控制最高价格。如60片装的前列康普乐安片，30多年来价格一直是12.2元，然而30多年来仅仅原料成本就涨了78倍。过去由于政府没有足够的财政资金支持医院的运行，因此允许医院通过“药品加成15%”的方式自行解决。对医院而言，使用1元1盒与使用10元1盒替代药物，其收益
14、相差较大。一些药企出于利益驱动，给廉价老药换上新马甲。以消炎药为例，从四环素到阿莫西林再到头孢的蜕变，与之紧随的就是价格从几毛钱到四五元再到二十多元的攀升。结合材料，运用所学经济知识，分析说明廉价药短缺甚至消失的原因。答案价格调节企业产量。廉价药价格低而生产成本上升，压缩了企业的利润空间甚至亏本，导致廉价药减产或停产。价格变动能够调节资源的配置，价格变动对生产的影响是价值规律发生作用的重要体现。药品定价机制不合理，使药品价格既不反映价值也不反映供求关系，不利于引导社会资源投入廉价药的生产。国家财政投入不足，“以药养医”政策使医生热衷于给患者开高价药，加剧了廉价药的消失。部分药企社会责任缺失，片
15、面追求经济利益，用高价新马甲药品替换廉价老药。解析本题知识限定比较宽泛，属于中观考查。考生应紧紧抓住试题设问指向“廉价药短缺甚至消失”联系相关知识作答。结合材料分析可知廉价药短缺甚至消失的原因主要有价格变动对生产经营的影响，国家的原因、企业的原因。全国6家有资质药企有3家停产多年，尚有3家在近两年停产或暂时停产，医院通过“药品加成15%”的方式自行解决。对医院而言，使用1元1盒与使用10元1盒替代药物，其收益相差较大。政府没有足够的财政资金支持医院的运行，药企出于利益驱动，给廉价老药换上新马甲。这些现象的背后隐含的经济生活的道理是价格调节企业产量、价格变动能够调节生产要素的配置、国家财政投入、
16、药企社会责任缺失，片面追求经济利益。考生把这些理论知识与对材料的分析对应起来，可以形成答案要点。14阅读材料，完成下列要求。某县2019年上半年国民经济和社会发展计划执行情况：16月份，全县GDP完成215 828万元，同比增长7.8%；实现全部财政收入31 732万元，同比增长12.3%。该县优先增加民生投入，政府通过购买公益岗位、项目财政补贴等措施精准扶贫，有力促进了贫困人口增收并逐步脱贫。学校、医院、文化活动设施等高标准建设，促进了教育公平，提高了基本医疗条件，丰富了人民生活。该县加大财政资金投入基础设施建设，近年来共投入5.6亿元，对省县乡主干道、农村道路进行了新修改造，破解了制约脱贫
17、致富的瓶颈。结合材料，运用所学经济知识，分析该县是如何发挥财政作用助力打赢扶贫攻坚战的。答案经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。该县不断促进国民经济健康持续增长，增加财政收入，为加大民生投入创造了条件。财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。该县政府通过购买公益岗位、项目财政补贴等措施加大民生的投入，促进了农民脱贫增收，提高了教育医疗水平，改善了人民生活，促进了社会公平。财政具有促进资源合理配置的作用。该县政府通过加大财政对基础设施建设的投入力度，有效地改善了贫困县的交通条件，实现了资源的合理配置。解析从材料可以看出，该县通过增加财政收入，为加大民生投入创造了条件。该县政府通过购买公益岗位、项目财政补贴等措施加大民生的投入，促进了农民脱贫增收，提高了教育医疗水平，改善了人民生活，促进了社会公平。该县政府通过加大财政对基础设施建设的投入力度，有效地改善了贫困县的交通条件，实现了资源的合理配置。可运用国家财政的有关知识，从经济发展水平对财政收入的影响是基础性的、财政是促进社会公平和改善人民生活的物质保障、财政具有促进资源合理配置的作用等方面，分析该县是如何打赢扶贫攻坚战的。