1、第八课财政与税收题组一基础小题1在财政收入问题上，我们既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好。这说明()A经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策C国家的分配政策与财政收入是根与叶、源与流的关系D合理的分配政策不能忽视人民生活水平的提高答案B解析A只强调“把蛋糕做大”，不选；“把蛋糕做大”就要重视经济发展，“把蛋糕分好”就要制定合理的分配政策，B正确；经济发展水平与财政收入是根与叶、源与流的关系，C错误；“既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好”并不只是强调合理的分配政策，D不选，故本题答案应为B。22019年，我国经济社会发展的主要预期目标中，国内生产总值
2、增长6%6.5%，增速较往年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。因此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。下列符合这一要求的政策有()扩大国债的发行规模，增加赤字，加大基础设施建设上调存贷款利率，控制社会融资规模积极推进营改增，增加税收收入保持货币供应量和信贷稳定增长A B C D答案C解析根据题意国家要采取积极的财政政策和稳健的货币政策，正确；上调存贷款利率，是紧缩的货币政策，排除；营改增属于结构性减税，可能会减少税收收入，排除。故本题答案为C。32019年我国继续实施积极的财政政策。坚守节用裕民的正道，以确保经济运行在合理区间。材料体现()财政是国家治理的基础和重要支柱财政在国民经济中发
3、挥着主导作用实行财政盈余政策以改善人民生活实施财政赤字政策以促进经济平稳发展A B C D答案B解析实施积极的财政政策，坚守节用裕民的正道，体现了财政是国家治理的基础和重要支柱，正确；确保经济运行在合理区间。这说明实施财政赤字政策以促进经济平稳发展，正确；中的“主导”说法错误；说法错误，积极的财政政策不是财政盈余政策，是财政赤字。4为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B财政政策可以促进资源合理配置C国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D货币政策成为
4、我国经济实现创新驱动发展的重要手段答案B解析促进经济结构的调整是转变经济发展方式的主攻方向，A不选；“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”强调了财政作用，这表明财政政策可以促进资源合理配置，B正确；C与材料无关，不选；D强调了货币政策，与材料无关，不选。52019年我国将继续深化财政和税收改革。税收与财政的关系是()A组织税收是财政的基本作用B税收是取得财政收入的基本形式C财政是实现国家职能的物质保证D税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是答案B解析税收是取得财政收入的基本形式，B正确；组织税收并不是财政的基本作用，排除A；财政是实现国家职能的物质保证并没有说明税收与财政
5、的关系，C不选；税收是依靠政治权力获得的，财政收入也是，D错误。6某公司生意红火，盈利可观，可公司老板并不知足，为了少缴税款蓄谋已久，购买假发票提供给客户而自毁前程。最终，该老板被判处有期徒刑1年，缓刑1年，并处罚金人民币2万元。对此理解正确的是()公民要增强对公共权力的监督意识公民必须履行纳税的义务违反税法的行为会受到相应的处罚骗税行为违背了税收取之于民的原则A B C D答案C解析该老板购买假发票提供给客户而自毁前程，说明违反税法的行为要受到相应的处罚，公民必须履行纳税的义务，符合题意；材料未涉及对公共权力的监督，也未涉及骗税，排除。题组二高考小题7(2019全国卷)为进一步加大对小微企业
6、的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融机构税收负担预期降低金融机构的贷款利率A BC D答案B解析本题考查宏观调控的知识。财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业的经营活力，其传导路径为；税收政策属于财政政策，是
7、由财政部和国家税务总局发起的，而贷款利率属于货币政策，是由中国人民银行发起的，针对部分企业贷款的税收政策的调整会引导商业银行的贷款发放方向，但并不会必然带来贷款利率的调整，与题意不符；正确选项为B。8(2019天津高考)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有()A减少国债发行量B增加企业上缴利润C压减公务招待等“三公”经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模答案C解析本题考查我国的财政政策。为弥补财政缺口，政府可采取压减公务招待等“三公”经费支
8、出的措施，C正确；减少国债发行量不利于弥补财政缺口，A错误；只有国有企业才向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B说法错误；政府不发行股票，D中的“扩大股票发行规模”说法错误。故选C。9(2018全国卷)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()降低企业所得税税率央行在市场上出售债券降低存款准备金率压缩政府开支A B C D答案D解析本题考查宏观调控的相关知识。表格表明，该国近三年财政赤字率与通货膨胀率均在不断增加，为了应对通货
9、膨胀，该国应采取紧缩性财政政策与货币政策。降低企业所得税税率，属于扩张性财政政策，故错误。出售债券，有利于减少市场上货币的流通量，故正确。降低存款准备金率，属于扩张性货币政策，故错误。压缩政府开支，对控制财政赤字，增加财政收入有利，故正确。故本题正确答案为D。10(2018全国卷)某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加A BC D答案A解析本题考查关税的相关知识。在其他因素不变的情况下，
10、提高关税会使该国钢铁进口成本上升，进一步导致该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确，故本题选A。11(2018天津高考)为践行“绿水青山就是金山银山”的理念，我国不断加大环境保护治理力度，2018年开始征收环境保护税。若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，假定其他条件不变，由此引起的市场变化是()A甲公司的产品供给增加B消费者对甲公司的产品需求增加C甲公司的产品供给减少D消费者对甲公司的产品需求减少答案C解析本题主要考查税收的作用。解答本题的关键是正确理解环保税。国家征收环保税会增加企业负担，但有利于企业承担社会责任，保护环境。若甲
11、生产的产品被征收较高的环保税，会增加其负担，可能减少其产品的供应量，C正确，A错误；材料强调的是生产，而不是消费，故排除B、D。12(2018江苏高考)以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于()A进一步完善市场体系 B缩小收入差距C激励劳动者自主创业 D强化财政作用答案C解析本题主要考查劳动者自主创业、财政的作用等知识。国家对小微企业实施减税新政，与市场体系的完善没有直接关联，A不符合题意；对小微企业减税
12、不必然导致个人收入差距的缩小，B不符合题意；小微企业应纳税所得额上限提高，降低了小微企业的经营成本，可以激励劳动者自主创业，C正确；减税会直接导致财政收入的减少，不会强化财政的作用，D说法错误。13(2018海南高考)十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A B C D答案C解析全面实施企业“营业税改增值税”
13、的结构性减税政策，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，但不会直接改善民生，排除；严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支，可以减少行政管理支出，但不会直接改善民生，排除。说法正确且符合题意，故选C。14(2016上海高考)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是()A某高科技产品进口税由10%降低为3%B由向企业征收营业税改为征收增值税C个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税答案B解析本题主要考查税收。营业税改征增值税后，征税对象发生了变化，由营业额变为了增值额，B正确；高科技产品进口税税率下降，征税对象没变
14、，A排除；个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素，征税对象仍为个人所得额，C排除；由按次征税改为汇总征税后，征税对象仍是同一货物，D排除。故答案选B。15(2016全国卷)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D答案C解析根据图可知，我国经济进入新常态，面对经济下行压力，我国可以实行减少税收、扩大经济建设支出的积极的财政政策，符合题意。
15、提高企业税费、减少财政赤字属于紧缩性财政政策的内容，与材料不符。故正确答案为C。16(2015重庆高考)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出()T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA B C D答案D解析由于甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，所以人们在加税之前会选择更多地购买相对便宜的香烟，也就是说加税预期增加了甲地的香烟销量，正确；但在加税之后，由于香烟价格上涨，所以导致甲
16、地香烟的销量下降，而销量下降的数量就是与其基本条件相似的乙地销量之差，即约为X，正确；烟草消费税收入只是政府税收收入的一部分，T时点后，虽然甲地香烟的销量会下降，但并不意味着甲地政府的税收收入会减少，错误；T时点后，乙地未进行提高烟草消费税的试点，其香烟价格将不会上升，错误。故答案选D。题组三模拟小题17(2020江苏开学考试)习近平主席在中央经济工作会议上部署2019年经济工作时指出：宏观政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策，稳定总需求。若不考虑其他因素，积极财政政策发挥作用的传导路径是()合理安排财政预算，扩大重点领域支出规模社会总需求扩大，相应产品供应商生产扩大提高居民消费水平，
17、实现经济社会协调发展扩大社会就业规模，增加居民的工资性收入A BC D答案A解析若不考虑其他因素，实施积极财政政策，可以合理安排财政预算，扩大重点领域支出规模，使社会总需求扩大，带动相应产品供应商生产扩大，从而扩大社会就业规模，增加居民的工资性收入，提高居民消费水平，实现经济社会协调发展，其正确的传导路径为，A推导正确。B、C、D均传导错误。故本题选A。18(2020广西桂林十八中月考)石油产业是某国的单一支柱产业，随着国际油价的暴跌，该国政府的财政收入也跟着暴跌，已经无法维持该国的全民福利，导致了财政赤字逐年增长和严重的通货膨胀。为了扭转这种局面，该国可采取的政策措施是()提高存款准备金率实
18、施减税降费政策逐步加大货币供应量缩减不必要的政府支出A B C D答案B解析提高存款准备金率和缩减不必要的政府支出能够解决财政赤字逐年增长和严重的通货膨胀，正确；实施减税降费政策会加大财政赤字，排除；逐步加大货币供应量会加大财政赤字，排除。19(2020山东淄博期中)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。在其他条件不变的情况下，下列政策可能导致财政赤字增加的是()增加社会保障的支出比例加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度提高资源税税率盘活政府部门资金存
19、量，提高财政资金运转效率A B C D答案A解析增加社会保障支出，有可能导致财政赤字增加，符合题意。在收入不变的情况下，增加交通、水利等基础设施建设领域的政府投资，会导致财政赤字增加，符合题意。提高资源税税率，政府收入增加，会使财政赤字减少，排除；盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率，相当于增加了收入，也会使财政赤字减少，排除。故本题选A。20(2019陕西宝鸡三模)2019年，中央财政突出绿色导向，拟安排180亿元农机购置补贴资金对绿色春耕应补尽补。能列进这份绿色名单里的，包括保护性耕作残膜、回收秸秆处理、畜禽粪污资源化利用等机械装备，以及丘陵山区、特色产业的急需农机新产品。中央财政突
20、出绿色导向旨在()促进资源合理配置，实现协调发展保障和改善民生，促进社会公平正义有效促进财政收支平衡，发展生产力坚持绿色发展，巩固农业基础地位A B C D答案B解析从材料可以看出，中央财政突出绿色导向旨在坚持绿色发展，促进资源合理配置，实现协调发展，巩固农业基础地位，正确；中央财政突出绿色导向安排农村购置补贴资金，体现了财政具有促进资源合理配置的作用，不体现保障和改善民生，促进社会公平正义，与题意不符；中央财政突出绿色导向并不能达到财政收支平衡，说法错误。21(2020湖南邵东一中月考)税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税
21、制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为()每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系A B C D答案C解析并不是每个公民都是直接纳税人，错误；税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础，因此税制改革备受关注，正确；税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐，所以税制改革成为各方关注的焦点，正确；与题意无关。故本题答案为C。22(2019山东临沂期末)新一轮个税改革实行综合与分类相结合
22、的个税制度。个税起征点由3500元/月提高至5000元/月，优化调整税率结构，对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人等关系民生的支出作出相应扣除。下列对新一轮个税改革产生的影响推导正确的是()提高个税起征点增加居民可支配收入提高居民消费水平相关支出作相应扣除减轻家庭税收负担保障和改善民生优化调整税率结构居民收入与经济发展同步兼顾效率与公平综合与分类相结合增加困难家庭的财产性收入实现社会公平A B C D答案A解析推导正确，符合题意，提高个税起征点，税收减少，可支配收入增加，促进消费。推导正确，符合题意，相关支出作相应扣除，能减轻家庭税负负担，改善民生。不符合题意，提高个税
23、起征点，是促进社会公平的措施，没有涉及到效率与公平的关系。推导不正确，不符合题意，综合与分类相结合是降低税负的措施，不是增加财产性收入的措施。23(2020河南南阳中学开学考试)2019年，我国实施更大规模的减税降费政策。结合右图，下列对我国实行的大规模减税降费政策理解正确的有()减税降费赋能中国经济财政引导资源合理配置税收是财政收入的重要来源财政能够促进经济健康发展A B C D答案B解析由图可以看出，税率过高，财政收入反而越低，税率下降有助于财政收入的稳定增长，这是因为减税降费能减轻企业的负担，稳定和提振市场主体的信心，让市场活力得到进一步激发和释放，为经济的高质量发展带来新动能，从而促进
24、经济健康发展，符合题意。材料没有直接涉及国家财政在资源配置中的作用，也没有直接体现税收与财政收入的关系，排除。故本题选B。24(2019重庆一中模拟)一般而言，在不考虑其他因素的情况下，企业的生命指数与税率存在某种函数关系(如图)。当税率由O向W1移动时，企业的生命指数逐渐下降；当税率突破W1时，企业将大面积倒闭。因此，W1处被称为“死亡税率”。由图可知()政府应确定合理的税率国家应该优化税种结构从调控高耗能企业来看，税率W2优于W1从鼓励创业创新发展看，税率W2优于W1A B C D答案B解析当税率由O向W1移动时，企业的生命指数逐渐下降；当税率突破W1时，企业将大面积倒闭。由图可知，政府应
25、确定合理的税率，既保证国家职能的行使，也能够促进企业的扩大再生产，正确；从鼓励创业创新发展看，税率W2优于W1，因为W2税率较低，更有利于企业的长远发展，正确；材料不涉及优化税种结构，排除；说法错误，从调控高耗能企业来看，税率W1优于W2。题组一基础大题25阅读材料，完成要求。2019年5月15日，财政部、商务部发布通知，决定开展农商互联工作，中央财政给予每省2亿元的资金支持。农商互联工作支持采取订单农业、产销一体、股权投资合作经营模式的农产品流通。企业或新型农业经营主体不断完善基础设施，创新应用新模式、新技术，推动农商互联互动，提升农产品供应链质量和效率。具体包括加强产后商品化处理设施建设，
26、发展农产品冷链物流，提升供应链末端惠民服务能力，提升标准化和品牌化水平，优化重点步行街的农产品供应链产销对接功能等。各地中央财政资金支持农产品产后商品化处理设施和冷链物流的比例不得低于70%。对符合要求的企业和单位予以支持，鼓励按照“菜单式、全公开、可追溯、问绩效”的方式管理，强化绩效评价结果运用，更多采用以事后绩效评价结果为依据的“以奖代补”方式。鼓励创新财政政策，支持跨区域联动项目。结合材料，运用所学经济生活的知识，分析中央财政开展农商互联工作的意义。答案财政具有促进资源合理配置的作用，中央财政开展农商互联工作有利于弥补市场调节的不足，提升农产品供应链质量和效率。中央财政开展农商互联工作有
27、利于提高农产品流通效率，完善农产品流通体系，促进农民增收和乡村振兴。中央财政开展农商互联工作有利于满足广大消费者农产品消费升级需求，提高消费质量。中央财政引导企业创新模式，提高农产品供应链质量和效率，提升惠民服务能力，实现经济效益和社会效益的统一。解析本题考查财政作用的相关知识。属于意义类主观试题，知识限定不明确，需要带着设问审材料，进一步锁定答题要素。材料中“财政部、商务部发布通知，决定开展农商互联工作，中央财政给予每省2亿元的资金支持”说明财政具有促进资源合理配置的作用。材料中“企业或新型农业经营主体不断完善基础设施，创新应用新模式、新技术，推动农商互联互动，提升农产品供应链质量和效率”说
28、明财政有利于提高农产品流通效率，完善农产品流通体系；提高农产品供应链质量和效率，提升惠民服务能力；同时，也满足广大消费者农产品消费升级需求，提高消费质量。题组二高考大题26(2018全国卷)阅读材料，完成下列要求。材料一资料来源：国民经济和社会发展统计公报(20132017年)材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截止2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增
29、长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。解析第(1)问为图表类主观题。图表类主观题要特别注意审标题、注释、时间等项目，注意横向比较与纵向比较相结合，找出其中的内在联系。本问主要考查财政与税收的相关知识，从纵向上看，二者均逐年增长；从横向上看，同一年的财政收入的绝大部分来自税收。
30、第(2)问，考查财政与税收的相关知识。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。据以上分析，结合材料作答即可。题组三模拟大题27(2019山东泰安二模)阅读材料，完成要求。2019年，我国一系列减税降费措施陆续推出。从下好新个人所得税法“先手棋”，到打好小微企业普惠性减税措施“主动仗”，再到全盘布局深化增值税改革，人们已接连享受几波“减税降费大红包”。1月1日起，提
31、高了个人所得税起征点，让6千多万纳税人不再缴纳个人所得税，并实行了个人所得税专项附加扣除政策，使符合政策的8千万人应享尽享，增强了广大人民的获得感；对小微企业实施普惠性税收减免，提高增值税小规模纳税人起征点，从月销售额3万元调整到10万元，并对初创科技型小微企业实施税收优惠政策；4月1日增值税优惠政策落地，制造业等现行行业16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，增值税一项减税政策便可带来年化1.3万亿元的减税规模；降低涉企收费，涉企收费由2013年的106项减少至31项，共减少75项。结合材料，运用经济生活有关知识，说明减税降费政策能够促进我国经济发展的原因
32、。答案个税改革减轻了纳税人负担，缩小了收入差距，从而有利于刺激消费，拉动经济增长；对“小微企业”实施惠普性税收减免和科技创新税收优惠政策，有利于大众创业、万众创新；实行增值税优惠政策，降低企业生产成本，减轻了企业负担，有利于增强企业活力，提高企业劳动生产率，促进企业转型升级，提质增效，夯实现代化经济体系的基础；降低涉企收费，有利于优化良好的营商环境，促进企业投资增加，拉动经济增长。解析本题属于原因、意义类主观题。具体解答本题可结合材料中“减税降费政策”并转化为经济生活的有关知识来组织答案：个税改革减轻了纳税人负担，缩小了收入差距，从而有利于刺激消费，拉动经济增长；对“小微企业”实施惠普性税收减免和科技创新税收优惠政策，有利于大众创业、万众创新；实行增值税优惠政策，降低企业生产成本，减轻了企业负担，有利于增强企业活力，提高企业劳动生产率，促进企业转型升级，提质增效，夯实现代化经济体系的基础；降低涉企收费，有利于优化良好的营商环境，促进企业投资增加，拉动经济增长。
