1、温馨提示： 此套题为Word版，请按住Ctrl,滑动鼠标滚轴，调节合适的观看比例，答案解析附后。关闭Word文档返回原板块。课时作业提升练八财政与税收一、选择题(共8小题,每小题4分,共32分)1.(2021黄冈模拟)2020年8月地方政府债券发行规模为11 997亿元,为下半年以来的首次破万,这一规模环比7月计划增加了9 000多亿元。专家预计,2020年下半年加快地方债尤其是专项债的发行进度势在必行,专项债将加码发力以稳投资、稳增长。扩大地方专项债的发行()可以从根本上弥补地方政府的财政资金缺口提高了投资地方专项债的收益,降低了投资的风险是国家运用经济手段进行宏观调控的体现能刺激社会总需求
2、的增长,促进经济平稳运行A.B.C.D.【解析】选D。中“根本上”表述错误;地方专项债的收益率是预定的,风险相对较小,收益与发行规模无关,不选;扩大地方专项债发行规模是国家运用经济手段进行宏观调控的体现,符合题意;政府借债规模的扩大,能刺激社会总需求的增长,符合题意。2.2020年上半年,全国累计新增减税降费15 045亿元。其中,2020年新出台的支持疫情防控和经济社会发展的政策措施新增减税降费8 941亿元,2019年已出台政策在2020年翘尾新增减税降费6 104亿元,对纾解企业困难、支持复工复产和提高消费能力发挥了重要作用。以下传导路径正确的是()小微企业普惠性减税降低企业税收成本提高
3、企业创新的积极性和创新能力小微企业普惠性减税降低企业融资成本增强企业竞争力,提高企业经济效益专项附加扣除减税增加纳税人可支配收入消费意愿、消费能力提升,激发市场活力专项附加扣除减税避免重复征税,防止偷税漏税使发展成果更多更公平惠及全体人民A.B.C.D.【解析】选A。小微企业普惠性减税可以降低税收成本,从而提高企业创新的积极性和创新能力,正确;实行专项附加扣除,减轻税负后,纳税人可支配收入增多,收入是消费的基础和前提,消费者的消费意愿、消费能力提升,激发市场活力,正确。小微企业普惠性减税可以降低税收成本,但是不一定能够提高企业的经济效益,错误;营业税改增值税,可以避免重复征税,防止偷税漏税,而
4、专项附加扣除减税无法实现这一点,错误。3.当前,国际经济新形势依然复杂严峻,外部不稳定不确定性因素增多,经济运行面临系列困难与挑战,下行压力依然比较大,需要宏观政策更好地发挥作用。对此,我国政府可采取的措施有()增加债券发行,加快重点项目建设实施积极的财政政策,刺激社会总需求增加财政支出,扩大社会总供给增加财政收入,推行减税降费措施A.B.C.D.【解析】选A。当前,国际经济新形势依然复杂严峻,外部不稳定不确定性因素增多,经济运行面临系列困难与挑战,下行压力依然比较大,需要宏观政策更好地发挥作用。对此,我国政府可实施积极的财政政策,增加债券发行,加快重点项目建设,刺激社会总需求,拉动经济发展,
5、符合题意。增加财政支出,首先是扩大社会总需求,而不是扩大社会总供给,说法错误。推行减税降费措施短期内不利于增加财政收入,说法错误。4.(2021德宏模拟)新冠肺炎疫情发生后,国家出台了减免增值税政策。财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告(2020年第24号)规定,对增值税小规模纳税人的税收减免政策,延长至2021年12月31日。对此,下列理解正确的是()增值税的征收额与经营者的利润呈正相关增值税属于流转税,以增值额为征收对象减免政策违背税收稳定性要求,只是临时政策使相关企业成本下降,属于积极的财政政策A.B.C.D.【解析】选C。增值税是一种流转税,以增值额为征收对象
6、,减免增值税能使相关企业的生产经营成本下降,刺激生产规模的扩大,属于积极的财政政策,当选;增值税的数额与企业利润没有直接关系,只要流转中有增值额,即便是企业亏损也必须依法缴纳增值税,排除;税收的稳定性是相对的,调整税率、征收对象都不会违背税收的稳定性,错误。本题选C。【知识拓展】增值税期末留抵税额退税增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税。期末汇总计算应交税金时,当销项税额大于进项税额时,就需交税,而销项税额小于进项税额时,就不交税,其中未抵扣完的进项税额可以留到下期继续抵扣。5.2020年我国继续实施积极的财政政策,在稳定总需求的同时,坚持以供给侧结构性改
7、革为主线不动摇,发挥好财税政策的结构性调控优势,增强市场活力推动经济高质量发展。为此,政府可以()增发国债,适度增加财政赤字对小微企业实行普惠性减税降费政策扩大征税范围,提高污染企业的税率免收农村义务教育阶段公办学校寄宿生住宿费A.B.C.D.【解析】选A。题干强调的是财政具有促进国民经济平稳运行的作用。增发国债,适度增加财政赤字,对小微企业实行普惠性减税降费政策等属于积极的财政政策,这有助于发挥好财税政策的结构性调控优势,增强市场活力,推动经济高质量发展,符合题意。提高污染企业的税收比率,会加大企业负担,不利于增强市场活力,推动经济高质量发展,不符合题意。体现了财政是促进社会公平、改善人民生
8、活的物质保障,不符合题意。6.所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时,能够诱导民间消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加的效应。2020年,我国财政工作主动适应经济发展新常态,继续实施降税减费的积极的财政政策并适当加大力度。下列能够产生“挤进效应”举措的有()实施积极的财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长下调增值税税率增加财政收入刺激总需求增长促进经济增长加大公共财政支出生产规模扩大扩大内需推动经济增长降低人民币存贷款基准利率增加市场货币供应量消费扩大经济发展A.B.C.D.【解析】选A。实施积极的财政政策,扩大国债发行规模,有利于投资增加,刺激经济增长,能够产生“挤进
9、效应”;加大公共财政支出,有利于生产规模扩大,从而扩大内需,推动经济增长,能够产生“挤进效应”;下调增值税税率,短期内不利于增加财政收入,传导错误;降低人民币存贷款基准利率属于货币政策而非财政政策,与题意不符。正确选项为A。7.2020年是脱贫攻坚战的收官之年,是全面建成小康社会目标实现之年。到2020年3月,财政部已累计下达2020年中央财政专项扶贫资金1 396.36亿元,资金下达时间比往年提前一个多月,以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列对上述材料中用于扶贫的财政专项资金认识正确的是()提高人民生活水平,促进社会公平调节资源合理配置实施宽松的货币政策,加强宏观调控促进经济健康发展A.
10、B.C.D.【解析】选A。国家用于扶贫的财政专项资金,体现了发挥财政提高人民生活水平,促进社会公平,调节资源合理配置的作用,正确;扶贫的财政专项资金属于财政政策,而表示的是货币政策,故排除。与题意不符。8.漫画变通体现了纳税人()违反税法,属于骗税行为隐瞒收入,属于偷税行为缺乏诚信,应追究其责任懂得变通,是合理避税行为A.B.C.D.【解析】选C。漫画变通体现了纳税人缺乏诚信,隐瞒收入,属于偷税行为,应追究其责任,正确且符合题意;骗税与漫画寓意不符,排除;对漫画中行为评价错误。二、非选择题(共14分)9.(2021青岛模拟)阅读下列材料,回答相关问题。国务院联防联控机制于2020年2月14日召
11、开新闻发布会,财政部社会保障司司长介绍了中央财政安排疫情防控资金的具体投向。他介绍,中央财政安排资金的具体投向,一是拨付湖北省疫情防治资金10亿元,作为综合性的财力补助,由湖北省来统筹用于疫情防控的相关支出。二是拨付湖北等各地疫情防控资金44亿元,用于患者医疗救治费用的补助,一线医务人员临时性工作补助、防控设备、物资采购等方面。三是拨付湖北省中央基建投资补助资金5亿元,主要用于支持武汉雷神山、火神山两个医院基本建设和设备购置,以及相关医院重症治疗病区建设。四是拨付基本公共卫生服务经费和基层防疫经费99.5亿元。此外对于科研攻关也就是疫苗研发以及中央医药物资储备等经费也足额做了安排。阅读材料并结
12、合所学经济生活知识说明财政部此举的重要意义。【解析】本题要求考生阅读材料并结合所学经济生活知识说明财政部此举的重要意义。知识限定比较宽泛,属于中观考查。考生需结合试题情境与试题设问圈定答题的角度:财政的作用,主要是促公平、促配置、促平稳。考生运用这一知识要点结合材料分析,形成答案要点。答案:(1)有利于促进社会公平,改善人民生活。财政部下拨大量资金支持湖北地区疫情防控事项,有利于采购相关人民日常生活需要的物品,保证人民的物质生活。(2)有利于通过国民收入的再分配,缩小收入差距,完善社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。财政部拨付湖北等各地疫情防控资金44亿
13、元,用于患者医疗救治费用的补助,一线医务人员临时性工作补助、防控设备、物资采购等方面。(3)有利于促进社会资源合理配置。财政部拨付资金主要用于设备和防护物资采购,疫情防控人员补助和医疗救治费用补助等方面。(4)有利于促进国民经济平稳运行。财政部拨付大量资金有利于湖北地区在特殊时期的特殊经济情形的平稳过渡,缓解地方财政的紧张情况,保证经济稳定向前发展。一、选择题(共4小题,每小题4分,共16分)10.(2021大理模拟)政府转移支付是指上级政府无偿支付给下级政府以增加其收入和购买力的费用。2020年,中央对地方转移支付达到83 915亿元,比2019年增加9 500亿元,增量为近年来最高,并重点
14、向中西部和困难地区倾斜。其中,专门安排特殊转移支付6 050亿元,用于支持地方财政应对疫情影响,弥补减收增支和县级“三保”(保工资、保运转、保基本民生)缺口。由此可见()转移支付是影响地方财政收入的主要因素当前我国经济运行主要受供给能力的制约转移支付是再分配促进社会公平的物质手段财政在国家治理中发挥着重要的支柱作用A.B.C.D.【解析】选D。中央加大对地方的转移支付力度,并重点向中西部和困难地区倾斜,这是政府履行再分配调节职能以促进社会公平的表现,正确;专门安排特殊转移支付资金用于保工资、保运转、保基本民生,说明财政在国家治理中发挥着重要的支柱作用,正确;政府转移支付是对地方财政支出不足的一
15、种弥补措施,而不是影响财政收入的主要因素,不选;当经济运行主要受供给能力制约时,政府通常采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出和增加税收来抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”。在新冠肺炎疫情冲击下,我国加大转移支付力度以弥补地方减收增支缺口,实施的是积极的财政政策,不选。本题选D。11.特别国债指专门服务于特定政策、支持特定项目需要的国债。当前,我国经济下行压力加大,财政收入下行,支出压力上升。为发挥财政逆周期调节,2020年3月27日,党中央决定发行特别国债。关于此次发行特别国债对促进我国经济平稳运行的推导合理的是()增加财政定向支出拉动经济增长激发社会生产活力提升财政创收能力刺激社会总需求A
16、.B.C.D.【解析】选D。发行特别国债,属于积极的财政政策,需要增加财政定向支出,故排第一位。增加财政定向支出,有利于刺激社会总需求,故排第二位。消费反作用于生产,激发社会生产活力,故排第三位。激发社会生产活力,从而拉动经济增长,故排第四位。发行国债是为了增加财政的支出,并不是提升财政创收能力,故不选。12.(2021安宁模拟)国家税务总局自2020年3月中旬开展打击骗取疫情防控税收优惠等违法专项行动以来,截至5月底,共对1 859户违法企业实施立案检查:移送公安机关1 658户,抓捕虚开发票犯罪嫌疑人734名。材料表明()企业要依法经营,通过正当手段获取利益税收具有强制性,纳税人需依法诚信
17、纳税国家通过税收调节个人收入、实现社会公平欠税、抗税是导致税收流失的主要违法行为A.B.C.D.【解析】选A。材料强调依法打击骗取疫情防控税收优惠等违法案件,这说明企业要依法经营,通过正当手段获取利益,税收具有强制性,纳税人需依法诚信纳税,正确;材料是打击骗税等行为,未涉及国家通过税收调节个人收入、实现社会公平,不合题意;欠税、抗税是违法行为,但并不是导致税收流失的主要违法行为,错误。本题选A。13.2020年我国财政赤字规模比上一年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债。这2万亿元主要用于保就业、保基本民生、保市场主体,包括支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等。这表明()财政在资源配
18、置中起着决定性作用财政是改善人民生活的物质保障财政是国家治理的基础和唯一支柱财政能够促进国民经济平稳运行A.B.C.D.【解析】选C。市场在资源配置中起着决定性作用,而不是财政在资源配置中起着决定性作用,错误;实施保就业、保基本民生、支持减税降费、减租降息、扩大消费等一系列举措,是为了保障人民生活,说明财政是改善人民生活的物质保障,正确且符合题意。财政是国家治理的基础和支柱,但不是唯一支柱,错误;增加财政赤字、增发国债,属于积极的财政政策,目的是促进国民经济平稳运行,正确且符合题意。二、非选择题(共14分)14.阅读材料,回答问题。为了实现2020年我国经济社会发展的主要预期目标,必须要正确把
19、握宏观政策取向,继续实施积极的财政政策。2020年财政赤字率拟按3.6%安排比2019年预算高0.8个百分点;同时发行1万亿元抗疫特别国债。实施更大规模的减税降费,深化增值税改革、实质性降低增值税税率,全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例,明显降低企业社保缴费负担。切实保障重点支出,发挥好财政资金精准补短板和兜民生作用,增加对脱贫攻坚、“三农”、结构调整、科技创新、生态环保、民生等领域投入。更好地发挥转移支付作用,继续较大幅度增加中央对地方转移支付,改革完善县级基本财力保障机制,增强困难地区和基层政府保基本民生能力。结合材料,运用经济生活知识分析我国是如何让积极的财政政策加力提效的。 【解析】本题知识限定比较宽泛,结合试题情境与设问确定解题的知识角度,对于积极的财政政策,应联想财政的作用、国家的宏观调控并运用这两个知识要点分析材料,形成答案要点。答案:(1)通过适度提高财政赤字率和增加政府专项债券规模,加大财政支出力度,促进我国经济社会发展。(2)实施大规模减税降费政策,减轻企业经营负担,激发市场活力。(3)通过调整优化财政支出结构,促进社会公平,改善人民生活,促进资源合理配置,促进我国创新发展、绿色发展、协调发展、共享发展。(4)履行好政府再分配调节职能,保障困难地区和基层政府的基本财力。关闭Word文档返回原板块