1、专题五收入与分配一、“狂”做真题1（2019新课标全国卷）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是（ ）激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融企业税收负担预期降低金融机构的贷款利率A B C D2（2019天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，
2、政府可采取的措施有（ ）A减少国债发行量B增加企业上缴利润C压减公务招待等“三公”经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模3（2018新课标全国卷）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（ ）钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加ABCD4（2018江苏卷）最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，因此最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。2017年，我国有22个地区提高了最低工资标准。在其他条件不变的情况下，如图
3、2中（P代表劳动力价格，Q代表劳动力数量，D、S分别代表需求曲线和供给曲线，P1、P2分别表示变化前后的劳动力价格）能正确反映这一变化的是（ ）AA BB CC DD5（2018海南卷）现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，下列说法正确的是（ ）企业里工人的工资收入属于按劳分配所得公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得A B C D6（2018海南卷）十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善
4、民生的财政举措是（ ）全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A B C D7（2016年高考全国3卷）图3反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（ ）提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D二、“狂”做好题82019年上半年，全国居民人均工资性收入8793元，增长8.7%，占可支配收入的比重为57.5%；人均经
5、营净收入2467元，增长8.9%，占可支配收入的比重为16.1%；人均财产净收入1321元，增长13.2%，占可支配收入的比重为8.6%；人均转移净收入2715元，增长6.8%，占可支配收入的比重为17.7%（数据来自光明日报）。从中可以推断出（ ）我国居民增收结构改善按要素分配已经成为我国收入分配的主体城乡居民收入差距缩小各项降税减负政策红利释放助推居民增收A B C D92019年4月16日，习近平主席在重庆主持召开解决“两不愁三保障”突出问题座谈会并发表重要讲话。“两不愁”即不愁吃、不愁穿，“三保障”即义务教育、基本医疗、住房安全有保障。下列属于初次分配过程中有助于解决“两不愁三保障”问
6、题的有（ ）提高种粮农民直接补贴标准 提高农民工最低工资标准建立农民工工资正常增长机制 提高当地最低生活保障标准A B C D102019年中央经济工作会议强调，要实施好积极的财政政策，推动更大规模减税、更明显降费，这将对我国经济发展产生重要影响。下列符合这一政策及影响的合理传导路径是( )刺激经济发展 降低部分行业增值税税率 企业生产成本降低降低小微企业年应纳税所得额 自主创新能力提高 调节收入分配A. B. C. D.112019猪年春晚分会场井冈山，是中革命的摇篮，在全国脱贫攻坚战中率先脱贫摘帽，党和政府的精准扶贫工作还将继续向纵深推进，要继续探索增加扶贫资金和社会资源投入的政策和方式，
7、下列措施有利于脱贫攻坚的是（ ）保持地区经济协调发展，消除地区差异发挥财政作用，建立多层次的社会保障体系坚持在经济增长的同时，实现居民收入同步增长免征贫困地区企业的增值税和个人所得税A. B. C. D. 122019年，我国的财政赤字率从2018年的2.6%提高到1.8%。下列对财政赤字率上升的解读正确的是( )国家要扩大借债规模以保障财政支出国家财政资金没有得到有效利用提高赤字才能更好地发挥财政的作用国家实施更加积极的财政政策A B C D13个人所得税专项附加扣除暂行办法于2019年1月1日起实施。其中，对个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等
8、6项专项附加扣除公布了扣除范围和标准。个人所得税的调整旨在（ ）减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力完善个人所得税制度，助力解决社会民生问题增加国家财政收入，促进经济持续高质量发展调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕A.B.C.D.142019年，我国深化增值税改革，重点降低制造业和小微企业税收负担，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，这次减税，着眼“放水养鱼”会产生积极效应。据此判断，以下传导路径正确的是（ ）大规模的减税激发市场活力促进实体经济发展扩大税基、增加财政收入降低企业税收激发市场活力带动更多居民就业增加收入提升、消费能力大规模的减税财政收入减少降低财政支持经济发展力
9、度加大经济下行压力降低企业增值税职工社保基金增加完善社会保障制度实现收入分配公平ABCD15我国新修订的个人所得税法于2019年1月1日起施行。修订后的个人所得税法将3500元/月的个税起征点调整到5000元/月，同时扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距，并对居民个人的子女教育、继续教育、大型医疗等六项支出在税前予以专项扣除。李克强总理在2019年“两会”作政府工作报告时指出，要落实好新修订的个人所得税法，使符合减税政策的约8000万纳税人应享尽享。下列关于个税改革可能引发的传导路径正确的是（ ）个人所得税改革优化税种结构增加财政收入增加政府宏观调控能力提高个人所得税起征点增加居民财产性
10、收入提高居民总体消费水平个人所有税改革扩大低税率级距缩小收入差距提高居民总体消费水平促进经济发展提高个人所得税起征点减轻居民个人税负增加居民可支配收入拉动社会需求A B C D162019年政府工作报告提出，实施更大规模的减税降费，今年预计减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。4月1日起，将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%；小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元；下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。这一政策的传导过程是( )下调制造业等行业增值税税率降低制造业等行业生产成本推动实体经济发展小微企业将迎来普惠性减税增强小微企业活力吸纳更多劳动者就业
11、减轻小微企业社保缴费负担职工社会保障负担增加职工社会保障待遇降低实施更大规模的减税降费增加社会总供给促进经济平稳运行A B C D三、“狂”做新题172019年7月24日，人社部公布了截至2019年6月的全国各地区月最低工资标准情况。数据显示，31省份中最低工资标准超过2000元的有北京、天津、上海、广东、江苏、浙江6省市。其中，上海月最低工资标准为2480元，为全国最高，连续三年稳居首位。国家上调最低工资标准表明（ ）保障农民工、城市就业困难人员的基本收入激发和调动了相关企业的积极性和创造性国家通过再分配手段维护农民工、就业困难人员的切身利益使农民工、就业困难人员共享经济发展成果A.B.C.
12、D.182019年5月22日，财政部、税务总局正式发布公告，给予集成电路设计和软件产业企业所得税优惠。公告指出，在2018年12月31日前白获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。下列对此认识正确的有（ ）企业所得税的纳税人是企业，负税人是购买芯片的消费者在税优政策的支持下，股市芯片和软件板块有持续活跃的可能政策出台使该产业成为支撑社会发展的战略性、基础性产业这表明税收是调节经济的重要杠杆，有利于优化资源配置A.B.C.D.192019年5月10日，李克强总理就减税降费政策实施情况听取企业负责人意见建议。他强调
13、，减税降费是全年重点工作，要持续用力，加快推进，落实到位。减税降费（ ）是优化营商环境、激发市场主体活力的重要举措有利于降低制度性交易成本，稳增长、稳就业是我国政府调节个人收入分配、实现社会公平的体现说明科学的货币政策能够固本培元、增强经济发展后劲A.B.C.D.202019年3月5日，李克强总理在政府工作报告中指出，要正确把握宏观政策取向，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，确保经济运行在合理区间，促进经济社会持续健康发展。对此，下列措施及其传导路径正确的是（ ）全面实施“营改增”政策企业税负减轻企业投资规模扩大企业经济效益提高落实个税专项附加扣除居民可支配收入增加消费需求增长推动经济发
14、展科学调控货币供应量保持合理流动性促进社会总供求平衡实现经济平稳运行下调企业所得税起征点财政收入增加经济调控能力增强推动高质量发展A B C D参考答案1【解析】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，与题意不符；正确选项为B。【答案】B2【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政
15、赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。【答案】C3【解析】此题考查关税的相关知识。根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确；B、C、D均不正确。故本题选A。【答案】A4【解析】本题考查实现收入分配的公平。最
16、低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，提高最低工资标准属于初次分配更加注重公平。最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平，劳动力价格直线P1应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。BCD不符合题意。答案为A。【答案】A5【解析】本题考查我国的分配制度。按劳分配是在公有制经济的前提下，选项中的“企业”不知道所有制是公有还是私有，所以排除；具有一定的迷惑性，公有制经济中的职工收入中的工资和奖金是按劳分配，福利和社会保障等就不是按劳分配，另外由于公有制实现形式的多样化，还有其他分配方式。说法正确。答案选D。【答案】D6【解析】本题考查财政的知识。设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，结构性减
17、税目的是减轻企业的负担；限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接改善民生的财政举措。它们可以间接的改善民生。说法正确符合题意。【答案】C7【解析】本题为曲线图题，横轴以2009年至2015年的时间为轴；纵轴部分，居左部分反映的是GDP增长率，居右部分反映的是PPI增长率。财政的来源，有税、利、债、费，而为保持国内经济平稳、持续增长，根据图示，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。不符合题意，符合题意；故本题答案选C。【答案】C8【解析】材料表明2019年上半年，全国居民人均可支配收入的来源多样化，从
18、中可以推断出我国居民增收结构改善，符合题意。人均转移净收入的增长表明各项降税减负政策红利释放，助推居民增收，符合题意。按劳分配仍是我国收入分配的主体，按要素分配已经成为我国收入分配的主体在材料中不能反映，错误。城乡居民收入差距缩小在材料中不能反映，排除。故选B。【答案】B9【解析】对种粮农民进行补贴是中央的惠民政策，属于再次分配，错误。提高最低工资标准，建立工资正常增长机制属于初次分配，正确。提高最低生活保障标准属于再次分配，错误。故本题选C。【答案】C10【解析】本题考查宏观调控的手段、目标。减税降费，降低增值税税率，企业税负减轻，生产成本降低，企业可以扩大再生产，可能进行技术研发，提高产品
19、质量，这样刺激经济发展，排尾位。实施好积极的财政政策，减税降费，这就需要降低部分行业增值税税率，排首位。减税降费，降低增值税税率，企业税负减轻，生产成本降低，排第二位。减税降费不是降低小微企业年应纳税所得额，错误；减税降费与企业自主创新能力的提高没有必然关联，排除。个人所得税调节收入分配，材料未涉及个人所得税，排除。故本题选C。【答案】C11【解析】我国脱贫攻坚战工作取得巨大成就，党和政府的精准扶贫工作还将继续向纵深推进，要继续探索增加扶贫资金和社会资源投入的政策和方式，发挥财政作用，建立多层次的社会保障体系，坚持在经济增长的同时，实现居民收入同步增长，符合题意。要保持区域经济协调发展，但不能
20、消除地区差异，说法错误。依法纳税是纳税人的职责，税收具有固定性，扶贫攻坚不能免征贫困地区企业的增值税和个人所得税，说法错误。故本题选C。【答案】C12【解析】本题考查财政收入与财政支出。财政赤字率上升，意味着财政支出多于财政收入，国家要扩大借债规模以保障财政支出，符合题意。财政盈余意味着国家财政资金没有得到有效利用，错误。财政赤字必须控制在合理范围内，不可以肆意提高，错误。财政赤字率上升，意味着财政支出更多，说明国家实施更加积极的财政政策，正确。故本题选B。【答案】B13【解析】本题考查个人所得税。个人所得税与企业无关，错误。个人所得税专项附加扣除暂行办法对个人所得税法规定的子女教育、大病医疗
21、、等6项专项附加扣除公布了扣除范围和标准，个人所得税的调整旨在完善个人所得税制度，助力解决社会民生问题，调节个人收入分配，促进社会公平和实现共同富裕，正确且符合题意。此次个人所得税的调整，会减少而不是增加国家财政收入，促进经济持续高质量发展不是个人所得税的调整的目的，排除。故本题选C。【答案】C14【解析】根据材料可知，我国大规模的减税意在放水养鱼，可以激发市场活力，促进实体经济发展，这样有利于扩大税基、增加财政收入，符合题意。降低企业税收有利于激发市场活力，带动更多居民就业，增加居民收入、提升消费能力，符合题意。减税政策不一定会使财政收入减少，也不会降低财政支持经济发展力度，排除。降低企业增
22、值税和职工社保基金增加不存在前后因果关系，排除。故本题选A。【答案】A15【解析】本题考查税收的作用。本次个人所得税改革，并不存在优化税种结构，也不会增加财政收入，错误。提高个人所得税起征点，会减轻税负，增加居民可支配收入，但不是增加居民财产性收入，错误。个人所有税改革、扩大低税率级距，能够缩小收入差距，提高居民总体消费水平，刺激消费，促进经济发展，正确。提高个人所得税起征点，减轻居民个人税负，增加居民可支配收入，刺激消费，拉动社会需求，正确。故本题选C。【答案】C16【解析】2019年实施更大规模的减税降费，下调制造业等行业增值税税率，能够降低制造业等行业生产成本，推动实体经济发展，传导正确
23、。2019年实施更大规模的减税降费，小微企业将迎来普惠性减税，以增强小微企业活力，吸纳更多劳动者就业，传导正确。减轻小微企业社保缴费负担，不会增加职工社会保障负担，也不会降低职工社会保障待遇，说法错误。【答案】A三、“狂”做新题17【解析】国家上调最低工资标准，有利于保障农民工、城市就业困难人员的基本收入，使农民工、就业困难人员共享经济发展成果，符合题意。国家上调最低工资标准，有利于激发和调动了低收入者而不是相关企业的积极性和创造性，排除；国家上调最低工资标准属于国家通过初次分配手段维护农民工、就业困难人员的切身利益，排除。故选B。【答案】B18【解析】企业所得税的纳税人和负税人都是企业，错误
24、。利好政策会刺激相应股票价格上涨，在税优政策的支持下，股市芯片和软件板块有持续活跃的可能，正确。政策出台使该产业成为支撑社会发展的战略性、基础性产业，夸大了政策出台的作用，错误。材料中企业所得税优惠政策体现了税收调节经济的作用，正确。故本题选D。【答案】D19【解析】减税降费是优化营商环境、激发市场主体活力的重要举措；有利于降低制度性交易成本，稳增长、稳就业，正确。材料未体现个人收入分配，不符合题意。减税降费属于财政政策，不是货币政策，不符合题意。故本题选A。【答案】A20【解析】实施积极的财政政策，落实个税专项附加扣除，相应增加居民税后可支配收入，有利于刺激消费，拉动经济发展，正确且符合题意；实施稳健的货币政策，科学调控货币供应量，使货币保持合理流动性，促进社会总供求平衡，从而有利于实现国民经济平稳运行，正确且符合题意；企业投资规模扩大，不一定使企业的经济效益提高，传导错误；下调企业所得税起征点，企业的税负加重，不符合积极的财政政策，排除。故本题答案选C。【答案】C
