1、第8课 财政与税收一、选择题(在每题列出的四个选项中，只有一项是符合题意的)1下列关于财政的说法，正确的是()财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，其本质是一种分配关系国家的财政是通过预算和决算来实现的，所以财政就是国家的预算和决算财政的目的是履行国家职能，其在社会经济生活中发挥着巨大的作用财政包括财政收入和财政支出两个方面，必须做到财政收入和支出平衡ABCD【答案】B【解析】财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，其本质是一种分配关系，正确；“财政就是国家的预算和决算”的说法错误，不选；财政的目的是履行国家职能，其在社会经济生活中发挥着巨大的作用，正确；国家在必要时可采取财政赤字政
2、策，不是必须做到财政收入和支出平衡，不选。故选B。2(2021八省联考河北卷)从2020年10月1日起，国家对以珠三角9个市37个港口为启运港、以广州南沙保税港区(现已升级为南沙综合保税区)为离境港的水运货物实行启运港退税政策，为出口企业提供更加便捷的退税服务，节省了企业近半个月的退税等待时间。从材料可以看出()该政策可以加速企业的资金周转该政策会减少政府的财政收入该政策会加剧区域内企业的竞争政府可以通过经济政策为企业经营提供支持ABCD【答案】B【解析】启运港退税政策节省了企业近半个月的退税等待时间，加速企业的资金周转，符合题意；从长远看，启运港退税政策促进企业发展，涵养了税基，将会增加财政
3、收入，错误；启运港退税政策方便出口企业退税，不会加剧企业的竞争，不符合题意；政府通过税收政策支持出口企业，促进企业发展，符合题意。故选B。32020年8月26日，国务院常务会议部署防汛救灾和灾后恢复重建工作。会议宣布，通过各种渠道，中央和地方财政用于灾后恢复重建资金规模约1 000亿元，并建立资金直达灾区和项目机制。会议还允许地方将抗疫特别国债、地方政府债、特殊转移支付资金用于恢复重建等。由此可见，此举()通过再分配的调节机制，实现社会公平加大财政支出力度，有效增加社会总供给为改善人民生活提供了重要的物质保障优化财政支出结构，促进经济平稳运行ABCD【答案】A【解析】财政拨款资金用于灾后重建属
4、于再分配的调节机制，有利于实现社会公平，符合题意；财政资金用于灾区能够改善人们生活，符合题意；财政资金拨款加大了财政支出的力度，但是增加的不是社会总供给，错误；材料体现的是财政资金用于灾后重建，没有体现优化财政支出结构，不符合题意。故选A。4为落实2020年政府工作报告对保障和改善民生的要求，合理提高城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准，国家医保局对城乡居民基本医疗保障工作作出部署，公布了2021年最新的缴费标准，其中城乡居民基本医保财政补助标准新增30元，达到每人每年不得低于550元，城乡居民基本医保个人缴费标准也同步提高30元，为280元/(人年)。国家提高医保财政补助标准旨在()促
5、进社会公平正义 促进经济平稳运行 完善社会保障体系 有效抗击新冠肺炎疫情ABCD【答案】B【解析】保障和改善民生，合理提高城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准，有利于促进社会公平正义，有利于完善社会保障体系，符合题意，正确；国家提高医保财政补助标准的目的不是促进经济平稳运行，排除；材料没有涉及抗击新冠肺炎疫情，排除。故选B。52020年中央对地方转移支付达到83 915亿元，比2019年增加9 500亿元，增长12.8%，重点向中西部和困难地区倾斜。其中，专门安排特殊转移支付6 050亿元，支持地方财政应对疫情影响，弥补减收增支和县级“三保”缺口；正常转移支付中的均衡性转移支付、县级基本
6、财力保障机制奖补资金增幅均达10%，老少边穷地区转移支付增幅达12.4%。这些举措()有利于优化财政收支结构，促进经济新旧动能转换是政府发挥财政的作用，切实保障群众生活的体现说明共同富裕是社会主义市场经济的基本标志贯彻落实了协调发展理念，坚决兜住基本民生底线ABCD【答案】C【解析】中央对地方的转移支付重点向中西部和困难地区倾斜，这是政府发挥财政的作用，切实保障群众生活的体现，贯彻落实了协调发展理念，坚决兜住基本民生底线，符合题意；材料中中央对地方的转移支付是为了保障群众生活，促进区域经济协调发展，而不是为了促进新旧动能转换，材料也没有体现优化财政收支结构，与题意不符；坚持公有制的主体地位，是
7、社会主义市场经济的基本标志，共同富裕是社会主义市场经济的基本目标，说法错误。故选C。6下表是2020年一季度财政收支情况，由此推断岀()项目国内生产总值全国一般公共预算税收收入收入支出总量(亿元)206 50445 98155 28439 029增长率(%)6.814.35.716.4注：2020年4月17日，国家统计局发布了一季度主要经济情况通报。通报指出，面对新冠肺炎疫情的影响，在党和政府的领导下有序推进经济社会发展，大局稳定。税收收入是组织财政收入最普遍的形式分配制度是影响财政收入增加的主要因素疫情是一季度经济增长率下降的直接原因适度的财政赤字推动我国经济总量的增加ABCD【答案】C【解
8、析】由表格数据可知，2020年一季度，全国一般公共预算收入为45 984亿元，而税收收入就有39 029亿元，这说明税收是我国财政收入最重要的来源，也是最普遍的形式，正确；由表注可知，疫情是一季度经济增长率下降的直接原因，正确；材料没有涉及分配制度，况且经济发展水平和分配政策才是影响财政收入增加的主要因素，错误；材料并未涉及财政赤字对经济增长的影响，排除。故选C。72020年6月，国际货币基金组织发布世界经济展望报告，预计2020年全球经济萎缩4.9%。同时，2020年的国务院政府工作报告并没有提出GDP增速的具体目标。李克强总理指出，我们没有提出全年经济增速具体目标，主要因为全球疫情和经贸形
9、势不确定性很大，我国发展面临一些难以预料的影响因素。要应对这一经济趋势，国家可采取的财政措施是()开征新税种，拓宽国家财政收入来源减税降费，适当提高财政赤字率降低存款准备金率，增加社会总需求提高增值税起征点，助力企业发展ABCD【答案】D【解析】应对经济萧条这一经济趋势，国家可采取的财政措施是减税降费，适当提高财政赤字率，以及提高增值税起征点，助力企业发展，说法正确且符合题意；经济萧条，应采用扩张的财政政策，“开征新税种，拓宽国家财政收入来源”做法错误，不选；降低存款准备金率属于货币政策，不是财政措施，错误。故选D。82021年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，这是自2011年以来中
10、国连续第十一年实施这一政策组合。积极的财政政策和稳健的货币政策要同消费、投资、就业、产业区域等政策协同发力、形成合力。以下政策传导路径正确的是()大规模减税降费减轻企业负担固定资产投资规模扩大提高最低工资标准缩小收入差距提高社会总体消费水平普惠金融定向降准保持流动性合理充裕支持实体经济发展降低增值税起征点企业税负减轻加大研发投入，提高创新能力ABCD【答案】A【解析】国家实施积极的财政政策，减税降费有利于降低企业制度性成本，减轻企业负担，进而利于固定资产投资规模扩大，正确；提高最低工资标准会加大企业负担，不符合“积极的财政政策和稳健的货币政策”设问角度，不合题意；普惠金融定向降准属于稳健的货币
11、政策，有利于保持流动性合理充裕，支持实体经济发展，符合题意；降低增值税起征点，会使企业税负加重，不属于积极的财政政策，不合题意。故选A。9自2020年9月1日起，中华人民共和国资源税法开始实施。资源税法首次将开发资源对生态环境的影响作为确定资源税税率的重要因素，统一了税制要素，简化了纳税申报，规范了优惠政策。实施资源税法()能够为实现国家职能提供一定物质保障表明税收法定原则，税收有法制性特征将会促使企业绿色转型，发展会更具活力能促进资源节约，加强生态环境的保护ABCD【答案】D【解析】开征资源税能够为实现国家职能提供一定物质保障，但题干并不涉及征收资源税对实现国家职能的影响，而是强调实施资源税
12、法对生态环境的影响，排除；法制性不是税收的特征，税收具有强制性、固定性和无偿性特征，错误；资源税法首次将开发资源对生态环境的影响作为确定资源税税率的重要因素，统一了税制要素，简化了纳税申报，规范了优惠政策，这将会促使企业绿色转型，发展更具活力，也将促进资源节约，加强生态环境的保护，符合题意。故选D。10财政部发布关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。下列对财政部这一做法认识正确
13、的有()实施紧缩性财政政策，刺激社会总需求发挥税收调节收入分配作用，稳定经济该减免政策与税收的稳定性特征相违背减免税收可减轻企业负担，为经济增温ABCD【答案】C【解析】免征或减征小规模纳税人增值税，是国家通过税收调控经济、调节收入分配，可以减轻企业负担，给经济增温，促进经济稳定发展，符合题意；减免税收属于扩张性财政政策，不是紧缩性财政政策，与题意不符；税收具有固定性特征，但税收的稳定性是相对的，该减免政策是国家根据当前经济状况进行的适度调整，没有违背税收的稳定性特征，与题意不符。故选C。11(2021八省联考辽宁卷)2020年11月，海南自由贸易港税收政策规定：在2025年海南岛封关运作前，
14、对在海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业，进口用于生产自用所消耗的正面清单内的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。该政策出台的直接影响是()促进海南服务业发展，推动经济高质量发展降低企业生产成本，引导资金向海南集聚优化海南产业结构，加速产业转型升级夯实实体经济基础，推进海南自贸港建设ABCD【答案】D【解析】题目中降低企业进口用于生产自用所消耗的正面清单内的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税，并未涉及服务业和产业结构优化升级，排除；题目中降低企业进口用于生产自用所消耗的正面清单内的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税，降低企业生产成本，减轻企业的负担，激发
15、企业活力，有利于引导资金向海南集聚，夯实实体经济基础，推进海南自贸港建设，正确。故选D。12我国税制改革过程中的个人所得税改革成重中之重。根据社会配套条件和征管机制的完善程度，适当增加了专项附加扣除项目，比如，再教育支出、首套房贷利息等支出。可见，我国个人所得税改革的这一方向()以收缩税源、减少财政收入为目的 有利于调节分配关系，实现社会公平能够降低中低收入群体的税费负担 体现了我国税收取之于民、用之于民ABCD【答案】C【解析】再教育支出和首套房贷利息可抵扣个人所得税，这一政策旨在调节个人收入分配，降低中低收入群体的税费负担，实现社会公平，符合题意；我国个人所得税改革的这一方向，其结果可能是
16、税源收缩、短期内财政收入减少，但这是结果并不是目的，排除；题意与我国税收的性质无直接关系，不符合题意。故选C。二、非选择题13阅读材料，完成下列要求。材料一财政赤字指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。它反映着一国政府的收支状况，是财政支出大于财政收入而形成的差额。财政赤字率是指财政支出超过财政收入部分所占的比例，意味着“花”的钱超过了“挣”的钱。下表反映20162020年我国财政赤字和赤字率的变化情况：年份2016年2017年2018年2019年2020年财政赤字21 800亿元23 800亿元23 800亿元27 600亿元37 600亿元财政赤字率3.0%
17、3.0%2.6%2.8%3.6%材料二2021年政府工作报告指出，考虑到疫情得到有效控制和经济逐步恢复，今年赤字率拟按3.2%左右安排，比去年有所下调，不再发行抗疫特别国债。因财政收入恢复性增长，财政支出总规模比去年增加，重点仍是加大对保就业保民生保市场主体的支持力度。中央本级支出继续安排负增长，进一步大幅压减非急需非刚性支出，对地方一般性转移支付增长7.8%，增幅明显高于去年，其中均衡性转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金等增幅均超过10%。建立常态化财政资金直达机制并扩大范围，将2.8万亿元中央财政资金纳入直达机制，规模明显大于去年，为市县基层惠企利民提供更加及时有力的财力支持。各级政府
18、都要节用为民、坚持过紧日子，确保基本民生支出只增不减，助力市场主体青山常在、生机盎然。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料二和所学经济知识，分析我国上述财政安排的合理性。【答案】(1)材料表明近五年我国的财政赤字呈现上升趋势，财政赤字率也处于3%上下。这说明我国实行积极的财政政策，通过扩大财政支出，促进经济社会发展。(2)促进资源合理配置。保障和改善民生，提高人民生活水平，维护社会和谐稳定。增加就业，稳定居民收入，刺激居民消费，扩大内需。缓解企业经营困难，激发企业活力并促进企业复工复产，促进经济复苏。增加支出，减税降费，扩大消费和投资，促进经济平稳运行。14阅读材料，完成下列要求
19、。为应对新冠肺炎疫情对我国经济带来的冲击和压力，2020年以来，财政部会同税务总局等部门密集出台了一揽子减税降费政策，促进企业复工复产和经济社会平稳运行。针对过去一年的工作，在2021年政府工作报告中，李克强总理指出：“面对历史罕见的冲击实施阶段性大规模减税降费，与制度性安排相结合，全年为市场主体减负超过2.6万亿元，其中减免社保费1.7万亿元。创新宏观政策实施方式，对新增2万亿元中央财政资金建立直达机制，省级财政加大资金下沉力度，共同为市县基层落实惠企利民政策及时补充财力。支持银行定向增加贷款并降低利率水平，对中小微企业贷款延期还本付息，大型商业银行普惠小微企业贷款增长50%以上，金融系统向
20、实体经济让利1.5万亿元。对大企业复工复产加强点对点服务。经过艰苦努力，我们率先实现复工复产，经济恢复好于预期以合理代价取得较大成效。”结合材料并运用经济生活知识，说明减税降费政策的落地生根对国民经济发展的积极影响。【答案】有利于对冲疫情影响，促进产业结构优化，健全现代市场体系，为推动实体经济高质量发展提供支撑，促进企业复工复产和经济平稳运行。有利于减轻企业负担，促进相关产业发展，增加投资需求和有效供给，助力疫情防控工作。有利于发挥小微企业在支撑经济增长、促进创新、扩大就业、增加税收等方面的作用，增强市场主体的创业意愿，激发市场活力，助力大众创业、万众创新。有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提振出口企业信心，有效促进稳外贸。有利于调节收入分配，促进社会公平，增加居民实际收入，提升消费能力，拉动社会生产发展。