1、本作品版权由陆国苑老师所有,授权予北京校园之星科技有限公司，任何机构或个人均不得擅自复制、传播。本公司热忱欢迎广大一线教师加入我们的作者队伍。有意者请登录高考资源网()版权所有，盗用必究！ “我国税收的性质和作用”教案素质要求1、知识与能力：识记：我国的税收是取之一民、用之于民的新型税收；我国税收的作用；理解：我国税收的性质；我国税收的作用；运用：举例说明税收是怎样调节经济的；举例说明税收是怎样实现经济监督的；能力：通过对税收和利润的区别与联系提高学生的辩证思维能力；2、过程与方法：通过启发和讨论的方式，讲解本节课的内容。3、情感、态度和价值观：通过对我国税收的认识，有助于提高学生依法纳税、自
2、觉纳税的意识；教学重点 我国税收的作用；教学难点 我国税收的性质；税收是实行经济监控的重要手段教学过程复习提问 什么是税收？ 税收的三个基本特征是什么？ （设计以上两个问题的目的在于：通过复习，巩固税收和税收的三个基本特征的知识 ）导入新课 现实生活中，我们经常看到这样的报道：国家把国有企业上缴的税金、农业税、个人所得税等用于经济建设、国防建设、社会救济、对贫困地区新办的企业，减征或免征企业所得税两年、税务机关依照税法的有关规定，有权对经营单位的账薄、凭证、报表、资料进行检查，了解纳税人的经济活动是否合法等。我、这些报道体现了我国税收的什么情况呢？这就是我们这一节课所要学习的内容。讲授新课 二
3、、我国税收的性质和作用（板书） 我国税收的性质（板书） 1、不同社会制度下税收的性质不同 请同学们阅读本框题第1第4自然段，思考并回答以下问题：1）税收作为一种分配关系（税收的本质，）在不同的社会制度下具有哪些共同点？这些共同点的存在反映了一个什么道理？2）怎样理解“在不同提社会制度下，税收的性质却是各不相同的”？什么是税收的性质？ （学生回答后教师归纳讲授）首先，税收作为一种分配关系，在不同的社会制度下都具有一些共同点。这些共同点就是税收的基本属性，具有这些属性才能称作税收。其共同属有： （1）税收都是国家取得财政收入的基本形式；（2）都是为国家实现其职能服务；（3）都具有共同的基本特征（三
4、性）；（4）都是以国家政治权力为前提的分配关系；（5）分配的主体都是国家；（6）税款都是取之于民的。这些共同点的存在反映了税收的共性，即不论是奴隶社会、封建社会、资本主义社会、还是社会主义社会，只要具备了上述这些共同点的财政收入形式就都可以叫做税收。但是，在不同的社会制度下，税收的性质却各不相同。 税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。我们把税收的这种阶级属性称为税收的性质。税收的本质和税收的性质不同。税收的本质，即在任何国家、任何社会，它都是凭借政治权力所形成的一种特殊的分配关系，这不是因国家与社会性质不同而改变的。但是，这种特殊分配关系的阶级属性，却因生产关系
5、的性质不同，即社会制度和国家不同而不同。如，在中国古代的封建社会中和近代的半殖民地半殖封建社会中，统治者们为了自身的利益，通过税收对劳动人民进行残酷的剥削。2、我国社会主义税收的性质。（板书）社会主义的税收是“取之于民”的（板书） 在我国，由于公有制经济居于主体地位，所以国家税收的主要来源是国有经济和集体经济上缴给国家的税金。税收是我国财政收入的主要组成部分，近年来它已占到了财政收的95%以上（1995年为96.7%）“取之于民”反映的是社会主义税收在国民收入分配中劳动者局部利益与整体利益、目前利益与长远利益的正确结合。（板书） 我国是社会主义国家，生产资料的社会主义公有制是我国经济制度的基础
6、，人民是国家的主人，国家是为人民服务的。国家必须集中一部分资金，促进生产的发展，保证人民日益增长的物质和文化生活的需要。由此而决定，我国税收在征税与纳税的矛盾上，反映的是在根本利益一致基础上的非对抗性矛盾。它是代表人民整体利益、长远利益的国家需要，与纳税单位、个体局部利益、眼前利益的矛盾。我国的社会主义税收体现着国民收入分配中，国家与纳税人在根本利益一致基本上的整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的正确结合。社会主义税收也是“用于之民”的。（板书） 谁能说说我国的税收用之于民的表现有哪些？（学生发言）我国税收“用之于民”的重要表现有：国家拿出大笔资金用于提高人民生活，从1979年到1981年
7、，国家对解决多年遗留下来的问题，拿出1400多亿元来改善城乡人民生活（占同期财政收入总额的31%）。其中，用于提高农副产品收购价格的支出是422亿元，用于提高职工工资和实行奖金制度的支出是300亿元，用于安排城镇2600万人就业的支出是105亿元，用于增加职工住宅的支出是152亿元，还有用于减免农村税收、增加进口商品价格补贴的支出等等。 社会主义税收的“用之于民”反映了税收所代表的这部分社会产品和国民收入，归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。（板书） 我国是社会主义国家，国家的财政就是全国人民的财产。国家通过税收集中起来的资金，归全国人民所有。通过财政预算的再分配，为全国人民的利益服务
8、。国家通过预算支出的安排，把税收集中的资金用于巩固国防和维护人民民主专政的国家政权，用于发展社会主义科学、教育、文化、卫生事业，用于国家经济建设，用于不断提高人民的物质文化生活水平。总之，广大劳动人民是税收的最终受益者。 3、我国税收的作用（板书）（1）税收是组织财政收入的基本形式。（板书）组织财政收入是税收的基本作用。（板书） 税收是随着国家的产生而产生的，是为了满足国家实现其职能的物质需要而产生的。税收从它产生之日起，为国家行使职能而组织财政收入，就成了它的第一职能。国家通过税收，可以把分散在各部门的国民收入集中起来，以满足国家实现其职能的物质需要。所以，组织财政收入是税收的天职，是税收的
9、基本作用。也正因为税收天生具有这种作用，所以它才随着国家的发展而存在，至今依然发挥着重要的作用，显示着旺盛的生命力。税收是国家财政收入的主要支柱。（板书） 目前，我国税收已占国家财政收入的95%以上；在日本占91%；在英国占96%；在美国占98%。这说明，税收在各不同制度的国家里都普遍存在，并且在国家财政收入中都占有重要地位。税收在保证国家重点经济建设、保证国家机器正常运转方面有着特别重要的意义。特别是我国目前正在进行经济体制的改革与转换，更需要大量的财力作为改革的后盾。否则，财力分散很可能导致改革半途而废，甚至影响国家政权的稳定。所以，当前更应该强化和重视税收在组织财政收入方面的作用。税收可
10、以使财政收入得到切实保证。（板书） 由于税收具有强制性的特征，它是国家凭借政治权力，依靠法律而取得的收入，这样便可以减少和避免拖欠和偷漏税行为的发生。另外，不论企业是盈利还是亏损都必须依法纳税，这样，税款有相当大的部分就可以不受企业经营成果好坏的影响。 以国有企业为例，它既要向国家纳税，又要向国家上缴利润。国家要求国有企业纳税，是以国家政权机构的身分出现的，具有强制性，不容打折扣、讨价还价；而国家要求国有企业上缴利润，是以生产资料所有者的身分出现的。企业作为经营者，有义务将利润的一部分交给生产资料的所有者，但在所有者和经营者之间，利润以怎样的比例分配，情况会多种多样，双方的讨价还价是不可避免的
11、。可见，为了保证财政收入，纳税比上缴利润要稳定可靠得多。（2）税收是调节经济活动的重要杠杆。（板书） 税收为什么能够调节经济活动？在社会主义市场经济条件下，国家对经济的宏观调控主要不是运用直接控制的手段，而是通过市场和对经济活动参加者的经济利益的调节实现的。其中，税收就是重要的调节手段之一。税收为什么能够调节经济活动呢？那是因为，税收具有调节经济的职能。这种职能是指国家通过征税，改变不同纳税人、不同经济部门在国民收入中所占的比重以及不同产品的盈利水平，从而对经济的发展产生某种影响的功能。国家在利用税收发挥组织财政收入作用的同时，还通过税种、种率、减免、加征等办法，对不同的纳税人、不同的经济部门
12、、不同的社会产品实行征与不征、多征少征，来改变不同纳税人和经济部门对国民收入和占有数量和比重，影响它们的物质利益，从而鼓励或限制某些部门经济的发展，改变经济结构，国家的一些政策，一些政治、经济目的，就是通过这种调节职能的发挥来实现的。我们说税收是一种经济杠杆，一般就是指税收的这种调节经济的职能。 税收是怎样调节经济活动的？请同学们阅读本框题第7、第8自然段，思考并回答下面的问题：1）为了保护耕地，合理利用土地资源，国家采取了什么税收政策？2）为吸引高新技术的外商投资企业在我国境内投资，国家又采取了什么税收政策？3）为发展煤炭、电力、核能等投资项目，国家还采取了什么税收政策？4）为鼓励人们在边远
13、地区和贫困地区兴办企业，国家采取了什么税收政策？ （教师归纳讲授）国家通过缴纳耕地占用税的税收政策，加强了对土地的管理；通过减征企业所得税（低税率）的税收政策，吸引了外商高新技术企业在我国的投资，促进了我国技术水平的提高；通过免征（免税）固定资产投资方面调节税，推动了煤炭、电力、核能、石油等国家基础产业的发展；通过免征和减征（减税）企业所得税两年，支持了边远和贫困地区新建企业的发展。总之，国家可以运用税收这一手段，通过纳税人、征收对象、税率的确定和具体的税收征管办法，达到促进生产发展、技术进步、社会稳定、促进国民经济持续、快速、健康发展的目的。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（板书）
14、 税收为什么能够实现对经济的监督？ 因为税收具有对经济进行监督管理的职能，所以税收能够实现对经济的有效监督。税收的监督管理职能包括：对微观经济的监督管理和对宏观经济的控制两个方面。从微观经济方面看，税收是对国民收入进行的分配，而国民收入也是由国民经济的各部门、各企业创造或实现的。因此，从处在社会再生产各环节的各个部门、各个企业取得税收收入，客观上就要求对其纳税情况和经营活动的全过程进行检查和监督。可见，对微观经济的监督是税收监督管理职能的一个重要方面。从宏观经济方面看，税收作为一种分配方式它介入了社会经济生活的诸方面。征税的同时，社会再生产过程中的许多经济信息、经济动态都会得以体现和反映，这些
15、信息又是国家对国民经济宏观管理的主要依据。所以，对宏观经济的监督也是税收监督管理职能的一个重要方面。 税收是怎样对经济进步监督的？ 税收工作具有联系方面广、综合性强、信息灵通的特点，这就使税收成为了监督管理国民经济的重要工具之一。首先，在日常的税收征收管理工作中，税务干部可以深入到国民经济的各部门，社会再生产的各环节，以及经济实体的生产、销售、利润分配及其使用的各方面，以便了解生产、经营、纳税等情况，总结经验，揭露矛盾，发现和解决问题，同偷税、漏税、抗税等违法行为作斗争。其次，税收部门除了强化日常监督管理工作之外，还配合财政、审计、物价等部门进行年度财税大检查，对大量侵占国家收入的违法案件，进
16、行严肃的处理，起到保护国家财政收入的作用。（讲这部分内容时，教师可结合本框题最后一个自然段所给的具体例子进行分析说明。） 本课小结：这节课主要学习了我国税收的性质是“取之于民，用之于民”和税收的三大作用：组织财政收入、调节经济、国家实现经济监督的重要手段。巩固新课: （教师对本节课所讲内容进行归纳小结，并请学生回答以下问题。）1、举例说明我国的税收是“取之于民、用之于民”的。 2、我国税收的作用是怎样的？ “我国税收的性质和作用”的习题一、单项选择题1在我国，税收的重要作用表现在（ BCD ）A税收是取之于民、用之于民的B税收是国家组织财政收入的基本形式，国家财政收入的绝大部分是税收C税收是国
17、家调节经济的重要杠杆D税收是实现国家经济监督的重要手段2、国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，必须缴纳耕地占用税。这一做法有利于经济的协调发展 有利于加强土地管理、保护耕地，合理利用土地资源有利于我国经济技术水平的提高说明税收是调节经济的重要杠杆（ B ）A B C D3、国务院规定：“对能源工业中的煤炭、电力、核能、石油等投资项目，免征固定资产投资方向调节税；对革命老根据地、少数民族地区、边远地区和贫困地区新建企业，减征或免征所得税两年。”对这一规定正确的认识有（）A、可以鼓励投资者向短缺产品的生产上投资B鼓励投资者向经济落后的地区投资C实现各部门、各地区之间的协调发展D
18、税收是调节经济的重要杠杆4社会主义国家的税收是取之于民、用之于民的新型税收，其根本原因在于（ C ）A、我国的税收是由国家征收的B、我国的税收是人民自愿交纳并全部用于人民C、我国是人民当家作主的社会主义国家D、国家的推一宗旨是全心全意为人民服务5为刺激人们消费，1999年8月30口，开始征收利息税。为鼓励人们的投资，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。这表明（ C ）A组织财政收入是税收的基本付用B、利息税是个人收入所得税的一个重要部分C税收是调节经济的重要手段D利息税将逐渐成为我国税收的主要税种6我国对国民经济实施宏观调控的重要经济手段有（ C ）财政 立法 行政管理 税收 银行利率
19、A、 B、 C、 D、7、对“税收是国家的生命线”是指（B ）税收收入是国家按税法的规定而取得的财政收入我国税收收入占国家财政的绝大部分，它可以是财政收入得到切实的保证，使国家职能得到充分的发挥国家通过税收掌握经济的运行态势，找出问题并采取相应的对策税收是国家实现其职能的保证A、 B、 C、 D、8、“税收是国家财政收入的主要来源，是国家改革和发展的重要保障。集中税权、统一税法是保证国家财政收入，加强宏观调控的重大举措和重要原因。任何部门和个人都要把坚持这一原则作为一项政治任务来完成，只能遵守不得违反。”材料表明（ C ）税收决定着改革的深化和社会经济的发展维护税法的统一性、权威性是国家财政收
20、入的重要保证税收的强制性、无偿性、固定性，三者缺一不可，统一于税法税收不论是对纳税人还是对税务机关工作人员，都有巨大的强制和约束作用A、 B、 C、 D二、简答题为了促进我国技术水平的提高，国家税务总局规定：被国家确认属于高新技术的外商投资企业，按 15的税率征收企业所得税，只相当于一般外商投资企业的一半。再如，国务院规定：对能源工业中的煤炭、电力、核能、石油等投资项目，免征固定资产投资方向调节税；对革命老根据地、少数民族地区和贫困地区新办的企业，减征和免征企业所得税两年。结合所学知识，谈谈你对上述规定的认识。答：上述规定说明了税收是调节经济的重要杠杆。在社会主义市场经济条件下，国家对经济的宏观调控主要不是运用直接调控手段，而是通过市场和对经济活动参加者经济利益的调节实现的。其中，税收就是宏观调控的重要手段之一。材料中所列举的国家税务总局对属于高新技术的外商投资企业税率等的一系列规定，正说明了税收作为经济杠杆对促进经济发展、技术进步和社会稳定的重要作用。