1、浅谈拟上市企业的财务问题分析及对策李艳摘 要 企业通过上市可以拓宽融资渠道，进一步提升企业的形象和核心竞争力，但是很多的企业在上市过程中经常会受到财务问题的困扰，导致上市计划受阻。本文重点对拟上市企业的财务问题和解决对策进行阐述，期望可以为相关的企业和管理者提供建设性意见。关键词 拟上市企业 财务 对策近年来，随着我国经济的发展，企业也迎来了新的发展机遇，诸多企业为了进一步提升竞争力，通过都会选择上市方式，但值得注意的是，拟上市企业财务情况只有符合证监会的各项要求后才有上市机会，所以上市企业必须做好财务管理工作，符合，以此实现早日上市的目标。因此，对拟上市企业的财务问题和解决对策进行深入的分析
2、研究显得十分必要。一、拟上市企业财务管理内容总的来说，拟上市企业财务管理主要包括三方面内容，即财务规范性、财务独立性与主体资格1。在财务规范性方面，要求拟上市企业财务管理人员要保证财务核算的规范性;财务独立性是即便企业处于不利情况下，自身财务运行仍然可以具有相对的独立性，日常财务事务不会受到较大影响。比如说企业的各项经济决策不会受到管理部门与董事会的干预和影响;主体资格是指拟上市企业必须具备三年以上的运营资格，有关上市的各项手续均要符合国家相关标准，且在申报过程中企业不会出现影响正常经营的权力纠纷与人事变动，可以依法依规完成相关的上市事务。二、拟上市企业的财务问题类型（一）财务核算方面不论是财
3、务核算中的常规核算还是非常规核算均会存在一定的问题。总的来说，财务核算方面的问题主要有以下几点：第一，作为财务职责部门，财务部门不能正常参与到企业运营决策中去，无法在拟上市过程中起到作用，或者实际发挥的作用很小;第二，在常规财务核算过程中如果缺少完善的管理体系，就会导致整个财务管理工作产生混乱，极易出现忽视事前管理的情况，导致重心倾斜，实际管理效率和质量下降;第三，非常规核算高度重视统一的财务和绩效管理体系，但是一旦缺少这种管理体系，就会导致业务活动所形成的预期效益不明确。（二）内部管理方面问题拟上市企业经常会因为内部管理混乱而出现较多的财务问题。集中体现在以下几方面：第一，拟上市企业认为财务
4、工作的主要职能是资金管理和税务管理，缺少对财务综合性管理的思考，导致财务人员分工过于随意，存在“钱账”不分离的现象;第二，很多的拟上市企业往往凭借以往经验管理企业，没有给予财务工作足够的重视，导致财务人员分配不到位，相应的控制体系不健全，造成资金管理混乱、成本费用控制力差、财务职责不明确及设备存货资产账目不明确等;第三，部分拟上市企业会存在子公司，极易导致集团企业与子公司之间的费用预算无法很好分离情况的出现。（三）风险管理方面问题如果拟上市企业在上市期间存在税务问题，那么其企业形象和企业价值必然会遭受很大的影响，严重时会因为职责追究而导致企业管理层出现变动。就现阶段拟上市企业涉税问题核查来看，
5、管理层级一般都会集中于会计和税务收入偏差等方面，这就要求拟上市企业要进一步加强税务风险管理，制定相应的风险评估机制和预防措施，提升企业自身抗风险能力。三、拟上市企业财务问题的解决对策（一）优化和创新财务核算方式相关审核部门对拟上市企业财务审核的重点便是上市前的财务管理与会计核算的规范性，因而必须对财务核算方式作进一步的优化与创新。具体需要做好以下几方面的工作：第一，定期核算纳税申报的合理性与实时性，确认企业有无过度依赖国家税务政策的情况;第二，结合企业会计准则的相关要求，在保证会计核算合理的前提下，务必保证会计政策的一惯性;第三，消除拟上市企业各种关联交易异常现象，确保财务工作的规范性，符合相
6、关审核部门的要求。（二）规范财务工作流程财务规范性不仅仅是拟上市企业最终能否成功上市的关键性因素，更是保障拟上市企业上市后的资金管理水平的因素。因此，进一步规范财务工作流程至关重要，重点需要做好以下几方面的工作：第一，严格按照企业会计准则设立财务账务和会计科目，并按照相关的规范标准开展财务工作;第二，收入与成本核算的准确性：收入要依据营销合同、收账方式、营销方式及相关准则来确定，避免出现虚列情况，防止存在关联交易的现象。成本核算需要按照企业生产特性等因素选择有效的核算方式，确保成本核算的针对性与科学性，避免企业成本核算出现内部操纵和肆意更改的现象2;第三，原始凭证应该做到合法、合理，填写规范标
7、准，各项费用支出均需要得到企业相关部门的审批，报销过程中一旦出现问题要及时处理，现金要定期盘算，严禁出现打白条的现象。（三）加强内控体系构建内控体系构建可以从以下几方面推进：第一，制定业务流程：主要的业务流程不仅仅要清晰明确，更要符合内部管理要求;第二，明确会计导向：始终将会计原则作为依据，综合会计导向制定相应的流程，增强会计管理工作的覆盖性与合理性;第三，加强对外担保管理：履行对外担保职责，处理企业不必要的对外担保资金。另外，在提升风险管理能力方面，拟上市企业要制定科学的风险预警体系，比如信用证书和商业担保等，出现风险事件时要第一时间内处理。现金流风险管理要以资金流动风险和筹资风险作为重点管控对象，避免出现坏账和呆账出现。四、结语拟上市企业财务管理工作质量极易受到诸多因素的影响，一旦处理不当就会给上市事务造成较大的影响。因此，要想做好财务管理工作，就必须从加强会计核算管理、规范会计流程及风险管控等方面着手，提升财务管理水平，减少不利于上市问题的出现，以此保证企业上市前和上市后的财务稳定发展。（作者单位为泰安市泰山景区客运有限公司）参考文献1 叶安杰.浅谈拟上市民营企业財务问题及规范建议J.中国管理信息化，2018，021（02）：10-11.2 吴美花.浅谈拟上市企业财务准备中的常见问题及操作指引J.经贸实践，2018（06）：277-278.