1、试论企业内控失效的原因及对策章春兰【摘要】企业的任何工作都是具有目的性的，企业的内控制度也是一样。为了保证整个企业的信息可靠、资产安全，企业会制定一系列的内控制度。内控制度的效果会直接影响到企业的生存和发展。为了使企业的发展更加具有持续性，就必须保证其内控制度的有效性。论文着重讨论了企业内控失效的原因以及其相应的对策，希望对保证我国市场的稳定运行以及增加企业的发展活力有所助益。【Abstract】Any work of enterprises is purposeful，so is the internalcontrol system of enterprises.In order to en
2、sure the information reliabilityand asset security of the whole enterprises，enterprises will formulate aseries of internal control systems.The effect of internal control system willdirectly affect the survival and development of enterprises.In order to makethe development of enterprises more sustain
3、able，enterprises must ensure theeffectiveness of their internal control system.This paper emphaticallydiscusses the reasons for the failure of internal control of enterprises andthe corresponding countermeasures，hoping to be helpful to ensure the stableoperation of Chinas market and increase the dev
4、elopment vitality ofenterprises.【关键词】企业;内控失效;原因;对策【Keywords】enterprises;failure of internal control;reasons;countermeasures【中图分类号】F275【文献标志码】A【文章编号】1673-1069（2020）02-0007-021 引言由于一些不同的历史文化原因，我国的企业内控制度在发展方面还存在着许多的问题，例如，比较典型的目标定位的问题、制度体系完整性的问题、内控人员的专业性的问题。这些问题的存在使得企业在发展的过程中不能够完全地按照既定的计划去执行企业所有的发展措施。企业
5、的内控制度应该在未来的发展过程中将企业外部的环境理顺，做好对其内部各个环节的牵制，然后做好对内控人员的专业培训，最终不断完善和健全企业的内控制度。企业的内控失效主要是由一些长期性的问题得不到解决而造成的，企业在未来的发展过程中应该重视这些不足和问题，逐渐强化企业内控制度的执行力度，让企业的内控能够逐渐地恢复正常，进而增强企业的竞争力。2 企业内控失效的表现企业的在发展的过程中难免会遇到一些内控失效的情况，有关部门也会进行一些相关总结，在查阅相关部门总结的经验之后，本文归纳了一些比较常见的企业内控失效的表现。首先，会计信息的失真是近年来比较常见的企业内控失效的现象，会计信息如果不能够保证真实性，
6、那么企业的债务、资产等一系列的资金数据就会受到影响而出现差错。其次，除了会计信息的失真之外，企业费用支出的失控也是企业内控失效的主要表现，企业的费用支出失控之后，企业的亏损就会逐渐增加，企业亏损的金额增加到一定的程度之后就会产生非常严重的后果。例如，一些国有资产的流失问题就非常严重。最后，违法违纪问题也是企业内控失效的一个非常突出的表现。部分企业的领导以及一些企业内的骨干人员在自己的位置上不作为，遇到事情之后没有解决问题的具体策略，导致一些违法违纪问题出现，对企业的内控制度带来了非常大的挑战，所以这一类的问题企业应该给予足够的重视，企业也应该充分地认识到这一问题的严重性1。3 企业内控失效的原
7、因3.1 制度的因素内控制度是整个企业的生命，如果制度方面出现一些比较重大的问题之后，那么企业的形势就会出现一定程度的变化。企业的制度标准不统一，制度不规范会一直影响着企业的发展，尽管企业在发展的各个阶段都在颁布各种类别的制度标准，但是由于各种标准之间的联系并不大也可以说企业不能够将各个制度有机联系在一起，这样一来，企业的内控制度就会变得非常混乱，这种混乱的内控制度是不能够对企业的工作起到支撑作用的，所以企业的内控制度最终就会因此而失效。企业在控制各个部门之间问题时松紧不一、宽严不当导致了企业各部门之间的各自为政，企业的内控制度根本起不到任何的实际作用，所以就会接二连三地暴露出一系列的企业问题
8、。制度的因素除了规范不一的问题之外，还存在着企业的制度陈旧、创新不足的问题。当前的企业当中内控制度有很多种，但是全都是已经不适合现在时代发展的陈旧制度，无法在现代化的企业管理得到有效运用。现代互联网的出现使得企业之间的纽带联系多了一个很好的后台支持，企业可以通过互聯网进行一些制度方面的创新，让员工的管理能够更加便利，让企业的工作模式能够有实际的改变，让企业的发展能够十分契合当前的时代。企业在制定相关的内控制度时会出现定位不明确的问题，定位不明还会导致整个企业的管理控制体系不完善。企业的内控制度是一项非常大的工程，在这其中，如果定位不明确的话，那么企业的发展就会被带向其他的方向，企业其他方面的功
9、能也不能够得到充分的发挥。目前，企业的内控制度体系还不够系统，也不能够完全地被连成一个整体，很多部门之间的利益问题也得不到很好的解决，进而造成了企业各部门之间得不到有效的制约和均衡2。3.2 人的因素人是企业当中一个比较重要的因素，人也是企业发展的核心和灵魂，如何做好这一方面的权衡，是企业面对的重要问题。首先，如果企业的决策者对企业的认识不够充分的话，那么企业接下来制定的一系列制度、计划等安排都将会是失败的。企业决策者应该关心企业的运营发展结果，企业的盈利能力也是企业决策者应该重点关心的问题。企业决策者在工作中容易出现对企业人力资源忽视的问题，这也就直接造成了决策者对企业内控制度认识不足，这样
10、企业发展的步伐就会被束缚，也就削弱了企业内控制度的直接作用。监督者对工作人员的激励工作不到位也是企业内控失效的一个主要人为因素。内控人员在进行监督的过程中，只是简单地做了监督工作，而没有进行一些适当的激励，激励制度的缺失也就削弱了企业内控制度的作用，内控人员工作非常繁忙，在追求效率的同时，如果没有一定的鼓励，那么内控人员的工作就会变得效率低下，所以针对内控人员工作的激励机制一定要得到贯彻落实，一定要让内控人员在工作之后得到肯定，只有得到肯定，内控人员才会主动地寻求创新，才能够让企业的发展更加有效率。3.3 外部环境的因素企业在发展的过程中，必然与外界产生一定的联系，与外界产生联系之后就会受到外
11、界的影响。企业外部的环境主要是影响企业经营活动的外部因素，主要包括企业的政治、经济、文化、法律、竞争者等一系列的外部因素，这些外部环境因素在企业进行产业转型发展的过程中扮演着非常重要的角色，企业应该重视这些因素，然后让这些阻碍企业内控发展的因素变成让企业发展的助力因素3。4 企业内控失效的对策企业在面对内控失效的问题时，一定要根据内控失效发生的原因制定相关的对策，根据制度、人和环境三个方面的影响企业内控失效因素的分析，提出一些针对性的对策，从而使企业的发展能够更加顺利。在制度的因素方面，企业应该完善企业的内控制度体系，建立起一套严密的、科学的内控制度，应用这样的制度强化企业内控机制建设，努力地
12、实现企业系统整合。通过完整的制度建設，企业还需要提高内控建设的水平，通过企业各部门之间的协调联动，能够基本实现相互协调、相互分工、共同发挥作用的局面，企业内控失效的可能性也就随之降低。在人的因素方面，企业应该提高所有管理者以及企业内控人员的综合素质，让企业的灵魂能够得到释放，让企业的发展层次更上一层楼。企业的管理人员应该是企业的核心力量，这些人员应该具备相当高的从业素质，还要有足够多的知识储备去应对各种不可预测的企业问题。建立健全企业的培训机制是一个很好的解决企业人力资源专业素质偏低问题的措施，通过学习培训，企业相关的工作人员可以提升自身的业务能力水平和思想道德水准。在外部环境的因素方面，企业
13、应该跟上时代的潮流，发展现阶段的主流文化，建设符合现代化发展要求的企业全新经营模式，让企业当中的各种关系都能和谐共生，只有这样才能够在企业面临外部困难时团结一致、解决困难。5 结语企业内控制度失效是一个严重的问题，企业应该高度重视。本文通过介绍企业内控失效的主要原因，并提出了相关的解决措施，企业要想发展得更好，就应该不断地完善内控制度，为企业的健康发展提供保障。【参考文献】【1】任义成.企业内控制度失效的成因与对策J.经济研究导刊，2017（24）：10-12.【2】关丽杭.如何挽回国有企业的内控失效J.中外企业家，2017（24）：27-29.【3】王美华.企业内控的自我评价失效及对策J.行政事业资产与财务，2017（18）：54-55.
