1、-1-2-3-4-5-1231.(2016江苏)城乡居民在社会保障方面的差别性待遇一直为社会所关注。2016年初,我国政府发布关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见,要求各地根据自身情况统一城乡医保的覆盖范围、筹资政策、保障待遇、医保目录、定点管理、基金管理。此举旨在()提高医疗服务质量 促进社会公平 促进城乡协调发展 减轻财政负担A.B.C.D.解析:本题考查全面建成小康社会的目标,旨在考查分析和解决问题的能力。针对城乡居民在社会保障方面的差别性待遇,国务院提出整合城乡居民基本医疗保险制度,这有助于改变城乡居民之间的不平等,促进社会公平,促进城乡协调发展,故正确,C项入选。不符合题意。C-6
2、-1232.(2015天津)根据经济生活知识,结合下图能够得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础解析:图表显示随着近几年GDP总量逐年增加,我国财政收入稳步增长,D项符合题意;经济总量与财政支出不一定成正比,A项说法错误;财政赤字并非在经济发展中必然出现,B项错误;紧缩性财政政策表现为减少财政支出,加大税收,图表反映财政支出增加,C项不符合题意。D-7-1233.(2014课标全国)2013年12月,财政部公布了2014年关税实施方案,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国
3、税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能()改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距A.B.C.D.解析:降低进口关税会导致进口商品价格下降,有利于我国进口更多外国商品,刺激居民消费需求,同时在一定程度上有利于抑制贸易顺差,改善我国国际收支结构,故正确且符合题意;说法不符合题意,鼓励企业海外投资属于“走出去”,降低进口关税,有利于商品进口,有利于外国企业对华投资,有利于“引进来”,我们要正确区分“引进来”与“走出去”;降低进口商品关税与缩小收入差距无关,故排除。A-8-考点一考点二财政收支及财政的作用一、财政收入
4、与支出1.财政收入(1)是什么财政收入的含义、构成。含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。构成:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。(2)怎么办怎样增加财政收入(影响财政收入的因素)。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要求:不断提高经济发展水平,增加社会财富。分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配。国家应制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。-9-考点一考点二2.财政支出是什么财政支出的含义、构成。含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。构成:
5、经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。3.财政收支的关系(1)是什么财政收入与支出的关系。财政盈余财政收入大于财政支出;财政收支平衡略有盈余或略有赤字;财政赤字财政支出大于财政收入。(2)怎么办正确处理财政收入与支出的关系。国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。-10-考点一考点二二、财政的作用是什么国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。-11-考点一考点二疑点微拨1.财政收入越多越好,因此要不断提高税收。(试判断)点拨财政收入增加,能有力地促进经济和各项工作的发展,但财政收入不是越多
6、越好。在社会财富总量一定的前提下,如果国家集中的财富过多、税负过重会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终对财政收入的增加产生不利影响。-12-考点一考点二2.在国家经济政策的制定过程中,凡是与财政有关的政策都是财政政策,凡是与银行有关的政策都是货币政策。(试判断)点拨财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则,通过财政支出与税收等政策的变动来影响和调节总需求,财政政策是国家整个经济政策的组成部分。狭义的货币政策指中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供应量或信用量的方针和措施的总称,包括信贷政策、利率政策
7、和外汇政策。广义的货币政策是指政府、中央银行和其他有关部门所有有关货币方面的规定和采取的影响金融变量的一切措施(包括金融体制改革等规则的改变等)。关于财政政策和货币政策的关系,详见下表:-13-考点一考点二-14-考点一考点二典型示例(2016课标全国)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是()(注:PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)-15-考点一考点二提高企业税费,增加财政收入 发行国债,扩大经济建设支出 降低企业税费,扶持企业创新 减少财政赤字,降低财政赤字率A.B.C.D.-16-考点一
8、考点二答题规范:选C。本题考查的知识点是我国积极的财政政策的内容,考查获取和解读信息、调动和运用知识的能力。解答本题的关键是判明图表信息,明确财政政策的实施与经济状况是“逆风向”调节。从图表信息来看,20092015年除2010年小幅上涨外,我国GDP的增长率总体上呈下降趋势。生产者出厂价格指数(PPI)的增长率除2010年、2011年两年增长外,总体上也是呈下降趋势。在这种情况下,要保持国内经济平稳、持续增长,政府要采取积极的财政政策,通过降低企业税费,发行国债,扩大经济建设支出来拉动国内经济增长,符合题意;提高企业税费,减少财政赤字,是政府实行紧缩性财政政策的体现,故排除。答案为C项。-1
9、7-考点一考点二广深视角1.全面深化认识财政的作用-18-考点一考点二-19-考点一考点二2.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用-20-考点一考点二3.比较财政赤字与通货膨胀-21-考点一考点二4.区分不同类型的财政政策-22-考点一考点二5.赤字率赤字是财政的专业术语,是衡量财政风险的一个重要指标。财政赤字是指政府支出超过收入的部分,意味着“花”掉的钱超过了“挣”到的钱。我国预算法明确规定,地方财政上不设立赤字,故此通常所称的财政赤字,即是中央财政赤字。-23-考点一考点二赤字率则是衡量财政风险的一个重要指标,是指财政赤字占国内生产总值的比重。赤字率表示的是一定时期内财政赤字额与同期国民
10、生产总值之间的比例关系。对于一个国家的财政来说,国债是弥补财政赤字的主要来源,赤字的增长会加大国债的规模,而国债是要还本付息的,反过来又会加大财政赤字。财政就陷入了“赤字国债”相互推动增长的困境,如果财政收支没有明显改善,随着赤字和国债的增加,将会对未来的经济发展产生负效应。赤字率的计算公式为:赤字率=(政府开支-政府岁入)/GDP100%,按照国际上通行的马斯特里赫特条约标准,赤字率3%一般设为国际安全线。2016年我国的财政赤字率为3%。-24-考点一考点二典型示例1.(2014安徽)近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。材料
11、财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。-25-考点一考点二答题规范:加强材料与原理的对接。-26-考点一考点二答案:国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求,扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行
12、,推动了社会主义文化建设。-27-考点一考点二2.(2015课标全国)阅读材料,完成下列问题。财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2 700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说
13、明应该如何用好财政赤字资金。-28-考点一考点二答题规范:当前在我国经济发展新常态下,财政赤字也会成为新常态。如何用好财政赤字资金,从而起到刺激经济增长,促使国民经济持续健康稳定发展,就成为高考命题的聚焦点。该知识点与我国的财政政策、财政的作用、科学的宏观调控、转变经济发展方式、调整经济结构特别是产业结构、促进创新驱动发展战略等知识点是密切联系的,在答题时注意运用立体思维,多角度考虑问题。-29-考点一考点二答案:财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。优化赤字资金支出
14、结构,引导经济转型升级;加强赤字资金管理,提高使用效率;遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。-30-考点一考点二征税和纳税1.是什么税收的含义、基本特征、主要税种(1)含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。(2)基本特征:强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。(3)两大税种:增值税和个人所得税。-31-考点一考点二-32-考点一考点二2.为什么公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。(2)从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现
15、必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。具体作用如下:-33-考点一考点二-34-考点一考点二(3)从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(4)从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。-35-考点一考点二3.怎么办公民怎样自觉诚信纳税(1)增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利。(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益。(3)违反税法的行为必将受
16、到法律的制裁。违反税法的行为主要有:-36-考点一考点二-37-考点一考点二疑点微拨1.“营改增”的积极效应是优化国家税种结构,拓宽财政收入来源。(试判断)点拨这里强调的是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷就是减轻企业税负,让企业轻装上阵,通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策),有目的、有指向、有针对性地对部分行业作结构调整。2.国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接效果是完善收入分配制度,提高企业生产效率。(试判断)点拨上调增值税和营业税起征点,直接作用是有利于减轻企业的负担,有利于提高企业经济效益,但不能直接提高企业生产效率。-38-考点一考点二典型示例(2014北京)“自
17、动稳定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能:在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展D.中央银行为应对经济下行压力,降低商业银行存款准备金率-39-考点一考点二答题规范:选B。根据题干中的对“自动稳定器”的解释,它指的是财税在经济平稳运行中发挥着巨大作用。A项属于实施结构性减税,能够增强企业活力,推动经济发展,不符合题意;B项说明了个人所得税在不同收
18、入状况下的税率不同,在经济衰退时个人所得税额减少,从而增加居民消费,拉动经济增长,在经济繁荣时则反之,符合题意,应选;C项城镇化战略能够发挥对经济发展的积极作用,但与“自动稳定器”的特点不符,不选;D项利用货币政策进行经济调控,能够促进经济发展,但仍不符合“自动稳定器”的特点,不选。-40-考点一考点二广深视角1.比较税收的强制性、无偿性和固定性-41-考点一考点二2.我国常见税种及及其作用-42-考点一考点二-43-考点一考点二-44-考点一考点二典型示例(2015重庆)某同学为了研究烟草费税的控烟效果,选择基本条件相似的甲乙两地进行比较,甲地在T时进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点
19、,由图T可以推断出()T时点后,甲地政府税收收入将减少 T时点后,甲乙两地香烟价格都将上涨 加税预期会增加T时点前甲地的香烟销售量 提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为XA.B.C.D.-45-考点一考点二答题规范:选D。提高烟草消费税会影响消费需求,甲地在T时提高烟草消费税,图示中的T时点前的香烟销量出现一段高峰,这表明符合题意;由图示中甲地提高烟草消费税之后的正常销量与乙地比较可看出,甲地比乙地减少了X,应选;因为甲地在T时提高烟草消费税,所以T时点后,甲地政府税收收入将增多,不选;T时点后,甲地香烟价格将上涨,但乙地香烟价格基本不变,不选。-46-考点一考点二政策要点把握政策方向,补充答
20、题要点1.积极的财政政策要加大力度。今年拟安排财政赤字2.18万亿元,赤字率提高到3%。我国财政赤字率和政府负债率在世界主要经济体中相对较低,这样的安排是必要的、可行的,也是安全的。节选自2016年政府工作报告2.适度扩大财政赤字,主要用于减税降费,进一步减轻企业负担。今年全面实施营改增,从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。适当增加必要的财政支出和政府投资,加大对民生等薄弱环节的支持。创新财政支出方式,优化财政支出结构。节选自2016年政府工作报告-47-考点一考点二3.加快财税体制改革。合理确定增值税中央和地方分享比例。把适合作为地方收入的税种下划给地方,在税政管理权限方面给地方适当放权。进一步压缩中央专项转移支付规模,今年一般性转移支付规模增长12.2%。全面推开资源税从价计征改革。依法实施税收征管。节选自2016年政府工作报告