1、浅谈公路交通运输业内部控制的风险管理与规范建设熊晓霞摘要：随着经济全球化的发展，市场竞争也越来越激烈，各个行业要想在激烈的市场竞争中占领一定的席位，就要对自身的内部控制进行系统的管理和建设。特别是在公路交通运输行业中，就需要不断加强内部控制的风险管理和规范建设，以此来提高自身的市场竞争力，取得更好的发展。文章主要就公路交通运输业内部控制的风险管理与规范建设进行相关的研究探讨。关键词：公路交通运输业;内部控制;风险管理;规范建设公路交通运输行业属于第三产业，它具有使用范围广、网点多、线路长的特点。在我国，公路交通运输的使用率明显高于其他运输方式，这也是因为公路运输能够到达更多的区域，且运输量大，
2、使用便捷的原因，但是，公路运输也存在一些不足，即公路运输本身风险比较大，在运输过程中容易出现一些事故，造成货物损失。面对这些问题，公路运输行业的风险管理和规范建设在发展中就显得格外重要。因为，内部控制是一个能够使资源合理的管理利用，从而减少一些可能发生的事故风险，降低损失的比较好的方式，所以，我们要不断加强内部控制的风险管理和规范建设，使行业获得更好的发展。一、公路交通运输业内部控制必要性及现状（一）公路交通运输业内部控制风险管理和规范建设的必要性内部控制总的来说是为了更好的保障企业的合法管理、资产安全、财务信息完整的一种机制，它主要是由企业各高层与员工之间合作而共同实施的。在运输行业中，好的
3、内部控制可以使企业的运营效率得到提高，反之，如果内部控制不好，则会使企业造成重大损失。而在内部控制中，风险管理和规范建设必不可少，只有企业有风险预防的意识和做好规范化制度建设，企业才能更好的进行发展。最重要的是，我们在实行内部控制时要注意以下几个方面的原则，即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则，这样才能保障内部控制的顺利实施。（二）公路交通运输业内部控制的现状当前公路交通运输业内部控制的状况并不乐观，还存在内部控制环境差、内部控制方法落后和内部控制系统不健全的问题。首先，内部控制环境差，这主要是由于当下企业的内部控制的基础比较薄弱，人员没有内部控制意识的原因，而内部控
4、制环境差也导致了内部控制无法很好的在企业运行，造成了企业的分配结构不合理，企业运行效率差的后果。其次，公路交通运输业的内部控制方法目前也比较落后，传统的内部控制和风险管理都是定性的分析方式，这种方式忽视了在控制活动中的一些不确定因素，使内部控制效率低下。最后，现代交通运输业内部控制还存在体系不健全的问题，缺乏对事物的整体预测、掌控和监督，不利于行业的发展。因此，我们要积极寻找策略，改变现在公路运输行业内部控制没有系统化、规范化的现状，加强规范建设。二、公路交通运输业内部控制的风险管理公路交通运输业内部控制的风险管理对于企业的可持续发展来说非常重要，是企业能够在激励的市场竞争中占领一席之地的关键
5、。因此，我们要做好内部控制的风险管理，来提高企业的抵抗风险的能力。具体来说，风险管理主要要做到以下几个方面：第一、要关注公路交通运输业面临的风险，学会风险识别;第二、制定企业风险管理策略，建立企业风险管理文化。（一）关注公路交通运输业面临的风险，学会风险识别要做好公路交通运输业内部控制的风险管理，就要关注运输业当前的风险，了解风险的类型，然后面对存在的风险针对性的进行处理。首先，由于风险具有是否发生、发生时间和产生的结果等不确定性，我们在注意风险的动态，做好风险预防的时候，就要做到以下几点：第一、要学会识别风险，对于内部风险，应关注公路运输企业的组织机构、资产运营方式、财务管理状况、高管和员工
6、的专业能力等人力资源因素、营运安全、营运高度等等。根据风险识别结果、加强企业制度化、规范化、流程化、信息化建设，降低风险发生。第二、要学会取长补短，随着经济科技的发展，像铁路交通之类的运输方式会越来越便利，因此，公路交通运输要积极的做好应对措施，加大自身优点，减少缺点和不足，使公路交通运输能够持续发展。第三、对于外部风险，应关注国家经济发展形势、产业政策及市场竞争等因素，关注国家关于公路交通运输的法律法规、监管要求等，关注油价的变动和公路运输过程中的安全问题、时代更迭消费需求和行为更新等，關注公路运输道路环境等等。根据风险识别结果，要做好具体的应对策略，提高企业的应变能力，降低企业的损失。（二
7、）制定企业风险管理策略，建立企业风险管理文化要做好内部控制的风险管理，就要制定出相关的风险管理条例，同时，也要加大企业风险文化的宣传，建立属于企业的风险管理文化。首先，企业要根据自身的实际情况和现代交通运输行业所发展的趋势，进行合理的战略布局，分析出各项风险存在的概率，制定出面对风险的管理策略，特别是要制定风险管理的方针政策，像健全风险警报机制，当风险来临时，就可以及时的规避预防。其次，要建立企业风险管理的文化，因为只有企业有良好的风险管理文化，企业人员对风险足够重视，这样企业才有面对风险的能力和基础。所以，企业在平常要加强对于企业风险管理文化的宣扬，加强员工风险管理的意识，培养员工的责任感，
8、教授员工风险管理的知识，从而提高企业防御风险的能力。三、公路交通运输业内部控制的规范建设途径为了公路交通运输业更好的发展，在内部控制时，要结合自身的实际情况和所面临的风险，建立规范的管理章程，使运输业内部能够有合理的、科学的分工。根据实验研究，公路交通运输业内部控制的规范建设主要有以下三个途径：第一、改变企业内部控制环境，促使内部控制顺利进行;第二、加强内部控制规范与信息化的结合;第三、建立健全的考核制度，实行完善的奖惩机制。（一）改变企业内部控制环境，促使内部控制顺利进行要加强内部控制规范建设，首先要在企业内部创造一个比较好的控制环境，这样才有利于各种规范策略的实施。具体来说，创造好的控制环
9、境，需要要企业在平常的管理中做到以下几点内容：第一、制度可以说是一切行动的准绳，要注重规范建设条例的制定，使企业所有的运营都能在一个比较完善健全的制度上进行实施;第二、企业内部每一个员工都要明白自身岗位的责任和职责，做好自身应做的工作，对所做的工作负责;第三、管理要有分层，沟通要顺畅，这就要企业有非常好的管理规范，对于责任的分属要有明确规划，保障各项决策顺利传递实施。如，每个流程都有专职人员负责，像审批和记账都分人分责管理;第四，要有好的企业文化，这样才能促进员工的工作积极性，使员工在一个比较和谐、拼搏的环境中工作。总的来说，好的企业控制环境对于企业的内部控制规范建设非常重要，是促进规范建设实
10、施的关键。（二）加强内部控制规范与信息化的结合要加强公路交通运输业内部控制的规范建设还要顺应时代潮流，积极推动信息化的管理，使内部控制和信息化管理能够有效结合。首先，公路交通运输的流动性、变化性比较强，所以控制起来会有一定的难度，而信息化的使用能夠帮助企业更好的进行内部控制，使运输能够在合理的管理下进行，避免一些人为的因素对公路运输造成的影响。其次，现代化信息中的 GPS 技术和网络技术能够帮助企业加快现代化进程，有利于促进内部控制的规范化建设。如现在公路交通运输中就有许多用现代科技进行内部控制的过程，像安全监测系统、财务管理系统等一些系统，这些都对内部控制起到了很好的监管和掌控作用，防止了在
11、公路运输过程中出现的违法现象，保障了运输驾驶的安全。（三）建立健全的考核制度，实行完善的奖惩机制要实现公路交通运输业内部控制的规范建设，还要建立比较完善的奖惩机制，鼓励员工提高工作效率，促进企业更好的发展。具体来说，这就要企业一方面要积极的给予员工鼓励和奖赏，对于一些业绩比较突出的员工，适当的给予一定的工资奖励和提职的机会，这样员工在今后的工作中会更加的努力和积极，从而推动企业更好的发展。另一方面，也要建立健全考核机制，对于工作中出现问题的，也要进行一定的惩罚。总的来说，建立完善的奖惩机制，有利于企业内部的良性竞争，有利于促进内部控制的规范建设，有利于降低企业的各项风险，使企业更好更长远的发展
12、。四、结束语总的来说，要使公路交通运输业得到好的发展，就要做好内部控制的风险管理和规范建设，不断提高公路运输企业的对社会变化的适应能力和应变能力。并且随着社会经济的快速发展，公路交通运输业存在的风险也会增多，但是风险与机遇并存，公路运输行业同样也获得了更多的发展机遇，因此，我们要做好公路交通运输业的内部控制，降低风险，掌握好机遇，在激烈的市场竞争中取得发展。参考文献：1金彩霞.交通运输事业单位内部控制问题分析及完善建议J.行政事业资产与财务，2017（09）.2赵学映.新形势下公路工程经济管理风险及防范措施J.企业改革与管理，2018（08）.3季金梅.交通运输管理部门内部控制规范建设与内部防范探究J.中国国际财经（中英文），2017（09）.（作者单位：柳州市柳江区交通运输局）