1、课后限时集训(八)财政与税收(建议用时：45分钟)一、选择题12018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政()是国家治理的基础和重要支柱具有促进资源合理配置的作用能够调整收入和分配的关系能够实现发展成果人民共享ABCDA财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关
2、系，也没有涉及资源合理配置的作用，故与题意无关。22018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是()提高小规模纳税人年销售额标准通过定向降准减轻企业贷款负担降低制造业、交通运输等行业税率清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本A B C DB错误，该措施是货币政策不是财政政策。强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，入选。32018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范
3、化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够()增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能A B C DD本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除；市场在资源配置中起决定性作用，说法错误；正确且符合题意。42018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用，支持扩内需
4、调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策取向要求的是()优化财政资金支出结构，引导经济转型升级加强财政资金管理，提高其使用效率遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡A B C DA积极财政政策要更加积极，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。根据这一要求，符合题意；确保财政资金支出的公平性，并不能体现积极的财政政策，与题意不符；合理确定财政收支关系，保持社会总供求
5、平衡反映不出我国的财政政策走向，与题意不符。52018年政府工作报告中，李克强总理提出要“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”其依据是()A鼓励支持居民财产性收入的增加B调节个人收入分配，实现社会公平C初次分配中提高居民收入在国民收入中比重D我国税收取之于民，用之于民B本题考查税收的知识。材料显示对个税的合理调整，目的是发挥个税的调节杠杆作用，实现社会公平，选B。材料是对居民收入的调节，不是增加收入的措施，不选A；个税调节应该是再分配领域，C错误；D与材料无关。6从2018年5月1日起，我国制造、交通运输、建筑、基础电
6、信服务等行业及农产品等货物的增值税税率均下调一个百分点；工商业小规模纳税人的年销售额度标准统一上调至500万元。据测算，全年将减轻市场主体赋税超过4 000亿元，内外资企业都将同等受益。“4 000亿”减税对我国经济产生的积极影响有()国家的财政收入大幅减少为制造业转型升级创造条件能防止生产经营环节偷漏税市场主体的活力进一步激活A B C DB本题主要考查的是财政与税收的有关知识。说法错误，首先财政收入不会出现大幅减少，同时也不是减税对我国经济产生的积极影响。上述材料讲的是减税，起不到防止生产经营环节偷漏税的作用，排除；都是国家减税的意义所在，答案选B。7根据中华人民共和国进出口关税条例相关规
7、定，为减轻广大患者特别是癌症患者药费负担并有更多用药选择，自2018年5月1日起，以暂定税率方式将包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品及有实际进口的中成药进口关税降为零。这条新政的出台()A有助于减少自主品牌有效供给的压力B能够保持进出口贸易总量的平衡C有助于将大量外流的消费留在国内D有助于缩小我国居民的收入差距C进口关税的调整有利于进口产品同国内产品开展竞争，引导我国供给体系转型升级，更好地适应消费需求变化，这将增加自主品牌有效供给的压力，A错误。B夸大了这一政策的作用，排除。此次关税调整意味着今后消费者在国内便可以更低的价格买到心仪的进口药品，有助于将大量外流的消费留在
8、国内，C正确。进口关税的调整与缩小我国居民的收入差距之间没有直接联系，排除D。8据财政部门公布，2018年上半年，全国一般公共预算收入104 331亿元，同比增长10.6%；全国一般公共预算支出111 592亿元，同比增长7.8%，教育科技、医疗卫生、社会保障的支出比重增加。由此可知()财政赤字明显导致通货膨胀财政是维护社会公平的重要手段前期积极的财政政策取得实效财政收入与支出结构进一步完善A B C DC教育科技、社会保障的支出增加，财政发挥了保障人民的生活，维护社会公平的作用，正确；财政收入增加说明经济发展，我国积极的财政政策取得实效，正确；财政赤字明显，但是没有发生通货膨胀，材料不体现收
9、入结构完善，不选。9社会总供给是指一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际提供的最终产品和劳务的总量。下列能计入我国社会总供给的是()汽车工业协会发布数据显示，2018年上半年中国汽车出口51.2万辆财政部公布数据显示，2018年上半年社会保障和就业支出16 482亿海关总署召开新闻发布会显示，2018年上半年中国进口铁矿砂达5.3亿吨住房和城乡建设部公布数据显示，2018年上半年各类棚户区改造开工363万套A B C DD应计入进口国的总供给，而不是我国的总供给，故排除；形成社会总需求，不符合题意；中国进口铁矿砂和各类棚户区改造会增加我国的总供给，故符合题意。故本题答案为D。10经国务院
10、批准，财政部、国家税务总局决定自2018年5月1日起，对增值税税率进行调整，原适用17%和11%税率的分别调整为16%和10%，增值税降低一个百分点。这样做发挥作用的传导路径是()降低企业成本缓解经济下行压力推动大众创业、万众创新促进经济转型升级A BC DD增值税降低一个百分点，这样做可以降低企业的成本，推动大众创业、万众创新，从而促进经济转型升级，缓解经济下行压力；故其正确的传导顺序为。11中华人民共和国环境保护税法规定，环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者。纳税人在缴纳环境保护税的同时，还需按环保相关法律法规规定达标排放
11、，超标排放污染物将依法受到严肃查处。上述规定表明()环境保护税纳税人和负税人是一致的不直接排污的不需缴纳环境保护税依法纳税是公民的基本义务我国税收具有取之于民用之于民的特点A B C DD环境保护税纳税人和负税人并不是一致的，不选；不直接排污的不需缴纳环境保护税，正确；中华人民共和国环境保护税法的相关规定表明依法纳税是公民的基本义务，正确；我国税收具有取之于民用之于民的性质，错误。122018年5月，深圳市地方税务局第三稽查局对某公司立案稽查，最终查实该公司在2011年至2012年度期间采取偷税等手段，少缴税款3 077万元，同时还存在滞延缴纳税款等问题。税务部门依法作出了追缴税款3 077万
12、元、加收滞纳金1 521万元、处以罚款1 538万元，合计6 136万元的处理处罚决定。该公司存在_行为。()偷税欠税骗税抗税A B C DA该公司采取偷税等手段，少缴税款3 077万元属于偷税行为，符合题意；同时还存在滞延缴纳税款属于欠税行为，符合题意；与题意不符。故选A。二、非选择题13阅读材料，回答问题。2018年中央一号文件对实施乡村振兴战略进行了全面部署，将加大国家重点生态功能区转移支付力度。国家重点生态功能区是指承担水源涵养、水土保持、防风固沙和生物多样性维护等重要生态功能，关系全国或较大范围区域的生态安全，需要在国土空间开发中限制进行大规模高强度工业化城镇化开发，以保持并提高生态
13、产品供给能力。入选重点生态功能区有助于让家乡更加水碧、天蓝、地绿、干净、整洁、有序，让广大群众的生活环境更加安逸、舒心。结合材料，运用经济生活相关知识，说明加大国家重点生态功能区转移支付力度对相关县市的经济意义。解析：加大国家重点生态功能区转移支付力度，要求发挥财政作用，其经济意义涉及财政促进资源合理配置的作用的发挥、经济增长方式的转变、可持续发展以及居民收入的增加等知识。答案：有助于贯彻落实新发展理念，建立现代化经济体系，实现人与自然的和谐发展，维护生态安全。有助于加强国家宏观调控，发挥财政促进资源合理配置的作用，相关县市基础设施建设得到快速发展，统筹城乡发展、区域发展。有助于保持并提高相关
14、县市生态产品供给能力，促进当地生态旅游产业发展，实现可持续发展。有助于增加当地居民收入，提高人民生活质量和水平，共享改革发展成果，全面建成小康社会。14阅读材料，回答问题。国税地税机构合并推进到新阶段。2018年6月，省级新税务局挂牌。7月5日，全国各市级国税局、地税局合并，535个市级新税务局集中统一挂牌并对外履行职责。7月底，市县级税务局逐级分步完成挂牌。1994年，为适应建立社会主义市场经济体制的需要，增强中央财政的再分配能力和宏观调控能力，发挥中央和地方的积极性，我国实行了分税制改革，产生了国税机构和地税机构，分别主要负责中央税和地方税的征管。但是，随着社会主义市场经济的逐步建立和发展
15、，国税机构、地税机构分设并立带来的纳税人“遵从成本”较高的弊端日益凸显。一个企业，在缴纳增值税时需要到国税局，为员工代扣代缴个人所得税时又要到地税局；要重复报送涉税资料；还要重复接受税务检查，损害市场主体的积极性，影响着经济运行的效率。尽管近些年来我国税务机关进行了“放管服”改革。使“遵从成本”有所下降，但是问题并未得到彻底解决。当前，随着“营改增”的不断推进，营业税这一主要以地税机构为征管主体的大税种最终将退出历史舞台，地税机构征管任务大为减少，国税、地税机构合并的条件日趋成熟。结合材料和经济生活知识，说明我国当前实行国税地税机构合并的条件日趋成熟的原因，并分析其意义。解析：第一问属于原因类
16、试题，可以从国税地税机构分设并立带来的“遵从成本”较高问题对经济发展的负面影响日益突出；“放管服”改革未能从根本上解决问题；“营改增”改革大大减轻地税征管任务，为国税地税机构合并创造了有利条件。第二问属于意义类试题，审题关键是抓住材料中的有效信息和设问要求，调动运用财政的作用、市场与宏观调控、转变经济发展方式等知识回答。答案：原因：国税地税机构分设并立带来的“遵从成本”较高问题对经济发展的负面影响日益突出；“放管服”改革未能从根本上解决问题；“营改增”改革大大减轻地税征管任务，为国税地税机构合并创造了有利条件。意义：充分发挥中央财政和地方财政在经济社会发展中的应有作用，提高经济运行的效率；解决过去纳税人“遵从成本”较高问题，激发市场活力，促进创业创新；助力当前供给侧结构性改革和决胜全面小康。