1、一课一练 财政与税收(时间：60分钟满分：100分)一、选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，每小题3分，共60分)1提交十一届全国人大常委会第27次会议审议的预算法修正案草案二审稿指出，各级政府的全部收入和支出都应当纳入预算。此举有利于()国家运用多种途径增加各级政府的财政收入全国人大常委会更加科学地制定预算方案在预算中全面反映政府财政资金运行情况进一步增强各级政府预算的完整性和全面性A BC D解析：这一举措有利于在预算中全面反映政府的财政资金运行情况，进一步增强政府预算的完整性，正确；财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，这一举措并不能增加政府财政收
2、入，排除；财政预算由政府部门制定，错误，故选B。答案：B2近年来，我国在对义务教育阶段学生免除学费的基础上，又对农村寄宿制学生推出了营养餐计划。农村寄宿制学生能享受到“免费的午餐”，这说明财政()A能凭借政治权力分配社会资源B具有维护社会公平、改善人民生活的作用C能促进城乡教育资源均衡分配D能缩小社会收入差距，提高人民收入水平解析：本题考查财政的作用。财政分配是对国家占有的社会财富进行分配，并不是对社会资源进行分配，A错误；C、D与题意不符；B观点正确且符合题意。答案：B3“可上九天揽月，可下五洋捉鳖”是千百年来中国人的两大夙愿，而随着“蛟龙”深潜凯旋和“嫦娥”“玉兔”成功着月，我国人民这一千
3、百年来的梦想已变为现实，而这得益于近年来我国每年以20%以上的速度增长的政府科研经费的大力支持。由此可见()A国家财政有助于实现社会总供给与总需求的平衡B合理的资源配置离不开国家财政的大力支持C国家财政是实现社会公平的物质基础D科研经费增长速度最终决定科研创新水平解析：本题考查财政的作用，意在考查考生获取和解读信息的能力。中国人夙愿的实现得益于近年来政府科研经费的支持，体现了B；A与题意不符；效率是公平的物质前提，C错误；科研经费影响科研创新水平，但不“决定”，D错误。答案：B4中央财政下拨2013年疾病应急救助补助资金5亿元，对身份不明确或无负担能力患者发生的急救费用给予补助，支持各地建立疾
4、病应急救助制度。这是()A国家提高医疗保险费用支付比重的体现B国家完善基本医疗卫生制度的表现C国家实施扩张性财政政策的重大举措D国家提高劳动报酬在初次分配中的比重的体现解析：本题考查财政的作用。材料没有涉及医疗保险费用支付比重问题，A不选；中央财政下拨资金，支持各地建立疾病应急救助制度体现了B；中央财政这一做法体现不出国家实施扩张性财政政策，C排除；D在材料中未体现，排除。答案：B5要改变我国经济增速下行压力较大，内需不振、企业投资不足的状况，应该() A增加财政支出、降低税率、降低银行存贷款利率B减少财政支出、提高税率、提高银行存贷款利率C增加财政支出、提高税率、降低银行存贷款利率D减少财政
5、支出、降低税率、提高银行存贷款利率解析：在经济增速下行压力大，内需不振，企业投资不足的情况下，政府通常采取增加财政支出、降低税率、降低银行存贷款利率等政策，刺激经济发展，A正确，B、C、D三项均不符合要求。答案：A6下边漫画警示地方政府官员()A要充分发挥财政在促进地方经济快速发展中的作用B为促进财政收入增长，必须正确处理国家、企业、个人的关系C要把房地产开发作为促进地方经济增长的重要手段D要增加财政收入，必须努力发展地方经济，增强地方经济实力解析：漫画反映的是有些地方政府以卖地收入作为当地财政收入的主要来源，而财政收入的根源是经济发展水平，故选D；A、B均不符合题意，C错误。答案：D7在社会
6、财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多()会直接减少企业和个人的收入不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加最终不利于企业的发展和个人收入的增加不利于发挥政府在企业生产经营中的作用A BC D解析：在社会财富总量一定的前提下，国家、企业、个人三者的所得存在此消彼长的关系如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，这样不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。故正确，答案为A项；是国家财政集中的财富过少的最终影响，抹杀了企业在市场经济中的主体作用。答案：A8下侧漫画主要体现了财政()是促进社会公平的物质保障是改善人民生活的物质保障能促进资源的
7、合理优化配置能促进国民经济的平稳运行A BC D解析：漫画表明财政通过用于国民收入的再分配，建立基本医疗卫生制度，完善社会保障体系等方法，改善人民生活水平，促进社会公平，符合题意；干肢不符，应排除。故选A项。答案：A92013年10月14日，国家统计局公布：2013年9月CPI(居民消费价格指数)同比上涨3.1%；19月全国平均居民消费价格总水平比去年同期上涨2.5%。下列能实现CPI下降的措施是()实施稳健的货币政策，提高利率，回笼货币实施紧缩的财政政策，增发国债，扩大投资实施紧缩的财政政策，增加税收，减少支出调节外汇的供求关系，外币升值，增加出口A BC D解析：本题主要考查财政政策与货币
8、政策的运用。实施紧缩的财政政策，投资会减少，的说法前后矛盾；增加出口，会加剧国内商品供需矛盾，不利于稳定国内相关商品的价格，故不选；均符合题意，故选C。答案：C102013年12月10日至13日，中央经济工作会议在北京举行。会议指出，做好2014年经济工作，必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列旨在改善民生的财政措施有()中央财政支持公共租赁住房建设下调存款类金融机构人民币存款准备金率国家推进利率市场化改革提高企业退休人员基本养老金A BC D解析：本题考查财政的知识，考查考生获取和解读信息的能力，属于货币政策，属于财政政策且符合题目要求，故选B。答案：B11经国务院批准，自2013
9、年1月1日起，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息、红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。此举旨在()提高上市公司利润，增加股民收入实行超额累进税率，促进社会公平发挥税收导向作用，维护股市稳定鼓励居民长期投资，抑制短期炒作A BC D解析：持股时间长，缴纳的股息红利税的税率低，时间短则税率高，这是政府在运用税收政策维护股市稳定，意在通过利益调整鼓励投资者长期持有股票，避免短期炒作，正确；此举并不是要增加上市公司利润与股民收入，不选；实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率就越高，
10、与材料不符。答案：D122013年我国对780多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率，其中包括相关节能减排的产品、支农惠农产品、促进装备制造业和战略性新兴产业发展的设备、零部件和原料等。国家降低这部分商品的进口关税 ()A必然会减少我国的财政收入B有利于与别国建立友好的外贸关系C有利于提高居民的收入水平D有利于优化我国的产业结构，扩大内需解析：本题考查税收的相关知识，意在考查考生综合运用所学知识分析和解决现实问题的能力。降低关税在短期内会减少财政收入，但从长期来看，降低相关节能减排产品、支农惠农产品等的税率有利于促进经济发展，从而增加财政收入，A表述不正确；B不是降低关税的意义，故排
11、除；降低进口关税与提高居民收入水平无直接关系，故排除C；降低关税的产品大多数为节能减排产品，所以，这些产品关税的降低有利于促使我国产业结构优化升级，故D入选。答案：D13自2013年10月1日至2015年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。这种举措有利于()降低相关企业负担，促进太阳能行业健康发展鼓励人们积极创业，发挥服务行业稳增长作用促进光伏产业发展，推动我国经济的转型升级调节人们收入结构，促进初次分配领域的公平A BC D解析：对光伏产业实行减税政策，有利于促进本行业发展，推动经济转型升级，说法正确；与题意无关。答案：B2013年7月2
12、4日的国务院常务会议决定，从2013年8月1日起，对月销售不超过2万元的小微企业暂免征收增值税和营业税。回答下题。14上述决定，可以说是一项“小政策”，减税不多，涉及的都是小微企业，但起“大作用”，这种“大作用”主要表现在()可以扩大就业，推动自主创业降低小微企业的负担，有利于扩大生产经营规模解决小微企业的资金困难，直接增加财政收入增强小微企业生产经营积极性，必然提高产品质量A BC D解析：本题考查税收的作用。小微企业多数属于个体经济和私营经济，减轻其税负有利于促进创业、带动就业、减轻企业负担、增加营利、扩大生产规模，故正确；材料中的免税政策直接导致财政收入减少而不是增加，错误；错在“必然”
13、上。答案：A15在税种上，营业税、增值税分别属于()A流转税、流转税 B流转税、行为税C流转税、财产税 D所得税、流转税解析：流转税，又称商品税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。在税种上，营业税、增值税都属于流转税，故选A。答案：A16上海警方历时两个多月一举查破涉及上海、福建、辽宁、贵州、河南、江苏、江西、安徽等10个省市的特大虚开增值税专用发票案件，涉案总值共计价税1.923亿元、税额2 794万元。虚开增值税专用发票()违背了税收的固定性特征说明某些纳税人没有履行依法纳税的义务不利于生产发展和社会稳定会造成国家税款的流失A BC D解析：虚开增值税专用发票是个别纳税人
14、没有履行依法纳税义务的表现，这会造成国家税款的流失，故选；虚开增值税专用发票与税收的固定性、生产发展无直接关系，故不选。答案：C读漫画漏，完成1718题。漏17漫画漏中企业的行为是一种()A偷税行为 B欠税行为C骗税行为 D抗税行为解析：漫画反映纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红，这种行为属于偷税行为。答案：A18针对漫画反映的现象，正确的认识和做法是()企业纳税款中分红的比例过大，损害了国家利益企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为A BC D解析：从纳税人角度、从国家角度正确指出了防止偷税漏税违法行为的举措，符
15、合题意；偷税漏税是违反税法的行为，企业不能用纳税款分红，错误；公民不具有对违反税法行为的处罚权，错误。答案：B192013年8月1日，交通运输业和部分现代服务业“营改增”(即营业税改为增值税)试点在全国推开。目前，我国对小微企业和个体户实施特定的税收优惠。“营改增”试点后，某些不法分子专门利用相关漏洞骗税以谋取私利。对此，税务部门要严格执法()严厉打击用欺骗手段偷逃税款的行为尽量减少骗税行为对“营改增”推进的影响尽量避免对一个经营额重复缴税充分发挥税收对经济建设的调节功能A BC D解析：本题考查考生对税收的作用、逃避税款的不法行为的认识和理解，意在考查考生调用所学知识分析问题、解决问题的能力
16、。针对“营改增”试点中的骗税行为(不是偷税行为)，税务部门必须以严厉打击，以便顺利推进“营改增”工作，充分发挥税收对经济建设的调节功能，正确，不符合题意；是“营改增”的意义，不是税务部门严格执法的作用。答案：D20营业税改征增值税是“十二五”时期我国结构性减税的“重头戏”。来自财政部的数据显示，2012年我国纳入营改增试点范围的纳税人超过100万户，试点地区共为企业直接减税426.3亿元。这一政策发挥影响的正确路径是()降低企业经营成本刺激经济发展增加投资需求A BC D解析：本题考查营业税改征增值税的意义，意在考查考生调动和运用知识的能力。营业税改征增值税，有利于减轻企业负担，降低企业经营成
17、本，此时企业会增加投资需求，从而刺激经济发展，B正确。答案：B二、非选择题(本题共3个小题，满分40分)21(12分)阅读材料，回答问题。面对当前严峻的经济形势，结构性减税成为积极财政政策的重心之一，国家结构性减税政策切实减轻了小型微利企业的税费负担。全国924万余户个体工商户无需缴纳增值税和营业税，占全部个体工商户的比例超过63%。同时，将小型微利企业减半征收企业所得税政策延长执行期限并扩大范围。政策还明确从2012年1月1日起至2014年12月31日，实施物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税减免政策。同时，对蔬菜的批发、零售免征增值税，减轻物流企业和农产品生产流通环节的税费负担。结
18、合材料，运用财政的作用和我国基本经济制度的有关知识，分析结构性减税对我国经济发展的积极意义。解析：本题考查财政的作用、鼓励支持非公有制经济的发展等知识。解答本题首先要明确材料中的经济形势严峻是指经济发展放缓的压力较大。然后根据知识限定，由积极的财政政策联系到财政具有促进国民经济平稳运行的作用；由结构性减税政策对物流企业、农产品流通环节的作用，联系到财政政策可以支持薄弱产业发展，促进资源有效配置；由小微企业多数属于个体私营经济，联系到支持小微企业发展对坚持我国的基本经济制度，支持非公有制经济发展的积极作用。答案：(1)国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过结构性减税政策，特别是对物流企业和农产
19、品生产流通环节的减税，有利于降低流通成本，促进资源的合理配置，有利于经济的发展。(4分)(2)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。面对当前严峻的经济形势，结构性减税政策切实降低企业负担，有利于提高企业的市场竞争力，稳定物价和扩大内需，从而拉动经济增长。(4分)(3)结构性减税减轻了小微企业的税费负担，贯彻了国家公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，有利于鼓励支持引导非公有制经济发展。(4分)22(14分)营业税和增值税是我国的两个重要税种。阅读下面材料，回答问题。材料一我国财政收入相关情况材料二2011年11月16日，财政部、国家税务总局印发营业税改征增值税试点方案的通知，决
20、定率先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，再逐步推广至其他行业。2012年6月29日，财政部发布的关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知中明确了船舶代理、动漫等方面相关营业税改征试点政策。(1)材料一反映了哪些经济信息？(7分)(2)结合材料二，简要分析实施营业税改征增值税方案的经济影响。(7分)解析：回答第(1)问时，要注意全面把握图所反映的信息，既要考虑税收收入的变化情况，还要考虑到营业税和增值税的相关变化情况。回答第(2)问，要从有利影响和不利影响两个方面分析实施营业税改征增值税方案的经济影响。答案：(1)营业税和增值税是我国的两个重要税
21、种，对我国财政收入的贡献较大。除2009年以外，我国税收收入总体上呈上升趋势。(2分)2008年至2011年，营业税占全国财政收入的比重总体呈上升趋势，增值税占全国财政收入的比重先升后降。(2分)2008年、2009年增值税占全国财政收入的比重远高于营业税，2010年、2011年营业税占全国财政收入的比重超过增值税，这表明我国税收结构发生了一定变化。(3分)(2)营业税改征增值税后，在一定程度上缩小了国家的税源，会减少地方和全国的税收收入和财政收入。(2分)营业税改征增值税有利于降低和减轻相关企业的税收负担，有利于促进交通运输业、部分现代服务业和动漫等产业的发展。(3分)营业税改征增值税对促进
22、我国产业结构优化升级、优化税收结构有重要意义。(2分)23(14分)北京市地税局寄送给纳税人的完税证明上，不仅显示纳税人在上一年度的纳税总额，同时还有北京市地税局各项税费收入特别是个人所得税的详细说明及税收用途概况。有关人士认为，在纳税人上缴税款后，告知税款的去向和用途，既是政府和税务部门应尽的义务，也是对纳税人辛勤劳动的尊重和对他们履行义务、所作贡献的肯定，同时也有利于纳税人对政府的依法用税、财政支出进行监督。请用经济生活的有关知识，分析上述做法的合理性。答案：(1)在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2分)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相
23、关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(2分)公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务。(2分)北京市地税局寄送给纳税人完税证明，既是政府和税务部门应尽的义务，又是对纳税人辛勤劳动的尊重和对他们履行义务、所作贡献的肯定，可以激励公民自觉诚信纳税。(2分)(2)在依法纳税的同时，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。(3分)政府和税务部门告知纳税人税款的去向和用途，有利于纳税人对政府的依法用税、财政支出进行监督，更好地行使纳税人的权利。(3分)
