1、课时检测（八） 财政与税收一、选择题1国家应该根据具体的情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。以下对财政收支关系表述正确的是()财政赤字不利于经济的发展财政收入越多越好，所以，要争取更多的盈余财政收入大于支出，略有盈余，属于收支平衡财政支出大于收入，略有赤字，属于收支平衡ABCD解析：选B财政收支完全相等的情况，在现实生活中几乎不存在，财政收入大于支出，略有盈余，财政支出大于收入，略有赤字，都属于收支平衡，正确；财政赤字或财政盈余是否有利于经济发展，要根据具体的经济状况而定，不能简单地认为财政赤字或财政盈余好或者不好，所以错误。故选B项。22017年上半年，全国一般公共预算收入94
2、306亿元，比2016年同期增长9.8%。全国一般公共预算支出103 483亿元，同比增长15.8%。其中教育支出15 346亿元，增长17.2%；文化体育与传媒支出1 272亿元，增长10.3%；医疗卫生与计划生育支出8 623亿元，增长18.2%。由此可见()我国实施积极的货币政策财政是改善人民生活的物质保障合理的财政支出能够增加财政收入国家财政是国家治理的重要支柱A BCD解析：选C题目中，2017年上半年我国财政支出中，教育支出15 346亿元，增长17.2%；文化体育与传媒支出1 272亿元，增长10.3%；医疗卫生与计划生育支出8 623亿元，增长18.2%。由此可见财政是改善人民
3、生活的物质保障，也表明了国家财政是国家治理的重要支柱。故入选。错误，题目中体现的是财政政策，不是货币政策。错误，合理的财政收入能够增加财政支出。故选C项。3李克强总理多次在国务院常务会议上强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”。这说明()财政盈余并不是越多越好财政资金必须得到充分运用财政赤字不利于经济持续发展财政收支要保持完全相等的最佳状态 A BCD解析：选C财政盈余过多，意味着财政资金被闲置，没有得到充分运用，因此，财政盈余并不是越多越好，当选；“盘活存量”“用好增量”，有利于充分发挥财政资金的作用，当选；适度的财政赤字可以促进经济发展，错误；
4、财政收支完全相等的情况几乎不存在，错误。42017年8月18日，国务院总理李克强在主持召开国务院常务会议时强调，实施营改增，是推进供给侧结构性改革的重大举措，是近年来我国实施的减税规模最大的改革措施，也是推进财税体制改革的重头戏，已累计减税1.61万亿元，特别是2016年全面推开营改增试点以来，截至今年6月直接减税8 500多亿元，实现所有行业税负只减不增。这表明我国()继续推行积极的财政政策继续推行扩张性货币政策要给企业宽松的发展环境财政收入将大幅度地下降A BCD解析：选C实行减税计划，表明我国继续推行积极的财政政策，当选；确保各行业税负只减不增，有利于为企业创造宽松的发展环境，当选；不符
5、合题意；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，结构性减税不会造成财政收入大幅度地下降，说法错误。5中共中央、国务院印发的关于深化国有企业改革的指导意见指出，建立覆盖全部国有企业、分级管理的国有资本经营预算管理制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年该比例提高到30%，更多用于保障和改善民生。这一举措()有利于增加国家的财政收入表明我国财政收支出现赤字是财政保障民生的具体体现必将减少国有企业利润收入A BCD解析：选B利润收入是国家财政收入的重要组成部分，“提高国有资本收益上缴公共财政比例”，有利于增加国家的财政收入，正确；“更多用于保障和改善民生”，体现了财政保障民生的作用，正确；
6、不符合题意；说法过于绝对，应排除。62017年4月13日，国务院常务会议决定，阶段性降低企业社会保险费费率。接着，人力资源社会保障部、财政部联合下发了关于阶段性降低社会保险费率的通知，对阶段性降低社会保险费率作出了具体规定。 将阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例对这一政策的影响认识正确的是()A社保降费减轻企业社保缴费压力降低企业用工成本改善企业经营状况B社保降费减轻企业经济负担增加国家财政支出扩大国家财政赤字C社保降费提高职工当前收入改善职工生活条件提高社会消费水平D社保降费减少职工保障待遇增加国家财政收入促进经济持续发展解析：选A阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例，有利于减
7、轻企业社保缴费压力，从而降低企业用工成本，改善企业经营状况，A项符合题意；B、C、D三项说法有误。72017年我国将继续实施积极的财政政策。下列措施属于积极的财政政策的是()上调存贷款基准利率和存款准备金率扩大财政在民生领域的支出，保障和改善民生扩大营业税改征增值税的试点地区和行业范围进一步扩大人民币跨境使用，完善人民币汇率形成机制A BCD解析：选B一般来讲，涉及存款基准利率、人民币汇率的都属于货币政策；涉及财政收支与税收改革的都属于财政政策；故属于货币政策，与题意不符，排除；属于财政政策，当选。8针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税
8、”，这样可以减轻个体工商户的负担。这是因为()A税收具有强制性 B税收具有固定性C税收具有无偿性D税收金额比收费低解析：选B由于“费”与“税”相比具有不固定性，才出现了材料中的“随意增加收费”的现象，“费”改“税”可以减轻个体工商户的负担，B项符合题意；D项错误；A、C两项不符合题意。9在大规模减税降费基础上，国务院接连推出简化增值税率结构等4批减税降费政策，并在2017年6月7日再次加推取消小微企业结构调整专项资金等新一批降费举措，从而使得全年企业减负规模超过1万亿元，力度之大罕见。“减税降费”将会()导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降减少财政收入，促进财政收支平衡促进经济增长，激发大众
9、创业的积极性推动非公有制经济发展，释放经济内在活力A BCD解析：选D对小微企业“减税降费”有利于促进其发展，推动非公有制经济发展，激发大众创业的积极性，说法正确；失业保险调整未必导致个人福利待遇降低，说法错误；居民生活水平下降，对小微企业调税不代表财政收入减少，长期来看有利于促进经济发展，增加财政收入，说法错误。102017年7月24日，中央政治局关于下半年经济工作会议提出，要重视确保经济稳定增长，加大积极财政政策的力度，进一步强化经济托底政策。财政政策既能托底经济增长，也有利于解决经济发展包括“产能过剩”在内的中国经济的问题。其发挥作用的传导路径正确的是()经济建设支出增加社会总供给增加企
10、业生产规模扩大国家经济增长降低创新型企业税收标准企业税负减轻研发投入增加企业实现转型银行降低存贷款利率企业融资成本减少研发投入增加企业从供给低端迈向中高端政府加大公共服务投入公共产品和服务总需求增加提供公共产品的企业生产扩大公共需要得到更好满足，实现经济社会发展A BCD解析：选C传导错误，因为财政支出增加是社会总需求增加，而不是社会总供给增加，故排除；不符合题意，因为银行降低存贷款利率，企业融资成本减少，研发投入增加，企业从供给低端迈向中高端虽然推导正确，但是货币政策而不是财政政策，故排除；符合题意，故选C项。11负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收
11、门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一做法()表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行启示负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础A BCD解析：选B材料中“当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助”，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，正确；“根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限”体现了负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力，正确
12、；不选，违反了税法的权威性；不选，因为社会发展进步的基础是经济的发展。选B项。12某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于()A偷税 B欠税C骗税D抗税解析：选C本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，C项符合题意。二、非选择题13阅读材料，回答问题。材料一2017年S省加大对民生领域和社会事业的支持保障力度，增加财政对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住
13、房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达市县经济发展等方面的支持力度，切实加强民生保障，把保障就业放在突出位置，高度重视做好扶贫开发工作，格外关注低收入人群、失业人员、残障人群等的基本生活保障。材料二2017年7月24日，中央政治局召开会议部署下半年的经济工作。会议强调，要坚持以经济建设为中心，保持宏观政策的连续性和稳定性，坚持积极的财政政策不变调，保持公共支出力度，继续减轻企业负担，引导和撬动更多民间资金增加投入。稳健的货币政策要松紧适度，保持合理的流动性，提高服务实体经济能力和水平。(1)材料一中体现了财政支出的哪些形式？(2)结合上述材料，说明财政发挥了怎样的作用？解析：解答第(1)问时
14、，要先找出材料中有哪几项财政支出，然后再把财政支出的形式同材料挂钩进行分析；解答第(2)问时，在对材料进行综合分析的基础上与财政的三大作用有效对接，分析时切忌观点材料“两张皮”。答案：(1)对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出；对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；对社会保障、保障性住房的支持是社会保障支出。(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房、就业、扶贫开发等体现了这一点。国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这
15、一点。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。14材料一如图是“拉弗曲线”材料二近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施上述结构性减税政策的意义。解析：本题考查税收的知识。第(1)问考查解读图表信息的能力，解答时可根据“拉弗曲线”的变化，具体分析税率和税收收入之间的关系。第(2)问属于“意义类”题目，可结合材料中提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策分别说明其意义。答案：(1)“拉弗曲线”揭示了税率和税收收入之间的关系。一般情况下，税率越高，税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，税收收入反而会减少。(2)提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。营业税改征增值税，可以避免对同一个经营额重复征税，同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。对小微企业减税，有利于减轻小微企业税收负担，促进非公有制经济发展。