1、2021年高考政治一轮复习考点扫描专题3： 收入与分配目录考情分析1考向预测2思维导图2知识清单2个人收入分配2 财政与税收7真题再现16【考情分析】考试大纲要求课标全国卷地区考题考查点个人收入的分配2018江苏卷，海南卷考查个人收入分配和社会公平等知识财政2020新课标全国卷I结合农业保险保费补贴政策发挥作用的路径，考查财政作用的知识征税和纳税2020课标全国卷结合银税互动”的积极考查税收作用及其影响等知识2019课标全国卷13结合该税收政策发挥作用的路径，考查税收作用及其影响等知识2018课标全国卷13结合我国对钢铁进口关税的调整，考查税收、价格、消费等知识【考向预测】全国卷对本专题内容以
2、主观题的形式进行考查，主要集中在财政与税收两个知识点上。命题多密切结合我国当前经济社会发展的重大热点问题，重点考查财政税收对于进一步增强企业活力、促进实体经济的发展、扩大居民消费、促进科技创新以实现我国经济平稳健康发展；对于改善民生增强群众获得感以及促进节约资源和保护环境等方面发挥的重大作用。【思维导图】【知识清单】知识清单一、个人收入分配考点一：分配制度一、按劳分配为主体1生产决定分配2按劳分配二、多种分配方式并存1按要素分配的原因：发展社会主义市场经济，还要健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度。2按要素分配的内容与意义(1)生产要素按贡献参与分配的表现形式(2)生产要素
3、按贡献参与分配的意义：是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认；体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重；有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推动经济发展。点拨：(1)技术要素劳动要素技术也是劳动成果，按技术要素分配，很容易与按劳动要素或按劳分配混淆。按技术要素分配时，付酬方付出报酬的依据、凭据是技术要素对企业经营的作用，而不考虑进行技术创造所耗费的劳动量。(2)在公有制经济中，科技人员的收入主要是按劳分配所得。此外，还有属于非按劳分配的福利性分配所得和社会保障所得；在股份制企业中，科技人员凭技术向企业投资入股，获得相应的股份，从股份
4、制企业获得的收入属于按技术要素分配所得；在私营企业和外商投资企业中，科技人员的收入是按劳动要素分配所得。考点二：效率与公平一、收入分配公平1社会公平的重要体现(1)公平的含义较宽泛，涉及经济、政治、法律等各个领域。合理的收入分配制度是社会公平的重要体现。(2)收入分配的公平，主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。收入分配公平与平均主义有着根本的区别。2调节收入分配差距，维护社会公平的措施内容具体要求从根本上看要以经济建设为中心，大力发展生产力，提高经济效率、增加社会财富，为实现社会公平奠定物质基础一个制度保证坚持和完善按劳分配为主体、多种
5、分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证重要举措增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高是实现社会公平的重要举措再分配领域要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距从宏观调控角度认识维护收入分配公平的措施(1)加大财政的社会保障支出，发挥财政维护社会公平和改善人民生活的物质保障作用。(2)合理调节个人所得税起征点，调节居民收入
6、差距。(3)加强宏观调控，制定相应的政策、规划，通过经济、行政和法律手段，弥补市场缺陷。(4)完善金融市场，促进投资多样化，拓宽人民收入来源渠道。二、提高效率，促进公平1效率与公平的关系。(1)在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。实现效率与公平的正确结合，是社会主义市场经济的基本要求。(2)效率与公平分别强调不同方面，二者又存在矛盾。2如何提高效率，促进公平？(1)发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。(2)兼顾效率与公平，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉
7、献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。(3)从现实情况来看，注重效率主要应从微观分配中体现；重视公平主要应依靠国家的宏观调控来实现，即国家通过完善税收和社会保障制度等，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现分配公平，以兼顾各阶层各方面的利益，特别是保障低收入者的基本生活。点拨：1我们要辩证地看待按生产要素分配：一方面，按生产要素分配有利于增加人们的收入，提高人们的生产积极性，促进效率的提高；另一方面，按生产要素分配在客观上会拉大人们的收入差距。2我们要辩证地看待公平：一方面公平是法制上的公平，尊重多劳多得；另一方面强调公平，是
8、指收入差距不能过大。易混易错点1按劳分配体现了公平，有利于缩小差距；按生产要素分配则体现了效率，但不利于公平。()提示：按劳分配既体现了公平，又体现了效率原则，但按劳分配不一定会缩小差距。按生产要素分配也是既体现了公平又体现了效率原则。2逐步实现城乡基本公共服务平均化，有利于解决贫富差距分化。()提示：逐步实现城乡基本公共服务均等化，有利于解决贫富差距分化。3扶贫标准的提高，促成了合理有序分配格局的形成。()提示：合理有序分配格局的形成从根本上讲是由生产力决定的，需要制度保障和相关的举措。4收入差距扩大具有刺激作用，效率将会提高。()提示：收入差距扩大到一定程度后，效率会降低。必须将收入差距控
9、制在一定限度内。5人们的收入有差距则意味着收入分配不公平。()提示：人们的收入有差距并不意味着不公平，公平与否，关键是看差距是否合理。如果差距给人以激励，使经济具有活力和效率，又不影响效率，就是公平。所以，收入分配公平也并不意味着要消灭差距。6余额宝作为一种投资理财产品，它的出现既拓宽了居民的投资理财渠道，又给金融市场带来竞争与活力。居民成为余额宝客户属于投资行为，有利于增加居民的财产性收入。()7实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。()提示：根本措施是大力发展生产力。8提高进城务工人员的最低工资标准属于再分配措施。()提示：属于提高劳动报酬在初次分配中的比重。9提高最低生活保障标准
10、属于提高劳动报酬在初次分配中的比重。()提示：属于再分配更加注重公平的措施。10再分配是在全社会进行的分配，其主要途径是国家预算，主要手段是转移支付、社会保障、财政补贴等。()知识整合1利用辩证思维理解生产要素按贡献参与分配(1)含义：社会主义市场经济条件下，生产要素包括资本、劳动力、土地、技术信息、管理经验等。所谓生产要素按贡献参与分配是指生产要素所有者凭借要素所有权，从生产要素使用者那里获得报酬的经济行为。(2)影响：健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重，有利于让一切创造
11、社会财富的源泉充分涌流，以造福人民。市场经济条件下，生产要素按贡献参与分配也不可避免地会造成另一个社会后果，即社会成员收入差距加大，进一步加剧两极分化，这与我们国家建设公平正义的和谐社会的目标是不相符的。因此，政府要践行共享发展理念，在坚持这一分配原则的基础上还应进行科学的宏观调控，完善社会保障制度，保证收入分配的相对公平，使社会发展更加和谐。2调节收入差距、维护社会公平的意义知识清单二、财政与税收考点一：国家财政一、财政收入与支出1财政收入与支出2准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶
12、、源与流的关系。(2)分配政策对财政收入的影响点拨：(1)财政的本质是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的分配关系。财政的内容是对国家收入的分配。(2)辩证地看待财政赤字财政赤字是一种客观的经济现象，不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。通常情况下，过度的财政赤字会引发通货膨胀，影响人们生活和社会经济秩序。但是，在特定的时期和条件下，国家可以采取扩张性财政政策，利用一定限度的财政赤字扩大内需，保持国民经济稳定增长。二、财政的作用财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用，具体表现见下表：点拨：(1)供求关系影响价格。财政收入代表社会总供给的一部分，财政支出会形成社会
13、总需求的一部分，国家适时调整财政政策，目的是调节社会总供求关系，促进国民经济持续健康发展。(2)财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度，从而影响社会总需求量，旨在促进社会总供求平衡。(3)财政政策是国家宏观调控最常用的经济手段之一。通过对财政政策的调整，可以调节资源配置、实现经济的持续健康协调发展。财政政策一般是逆向调节，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。(4)辨别财政的三个作用凡是看到国家在民生领域(如社会保障领域)进行财政投入的材料，基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进资源合理配置
14、的作用。凡是看到客观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。【考向点评】关于财政的作用，历来是高考命题的重点和热点，这一趋势还将继续下去。从背景材料的选取来看，侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等；从考查内容来看，此知识点与财政对民生的影响在近几年均高频率出现，而且经常与国家宏观调控、经济持续协调发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中，既要深入理解各考点知识，又要加强与其他专题知识的联系，形成知识网络；既要密切关注国家与地方的最新财政举措(如国家税制改革、财政惠民等)，又要注重各种最新的财政收支数据信息
15、(如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。【方法与规律】1财政与税收的主要命题点包括三类：一是辨别类，多为选择题，如辨别财政的作用、辨别扩张性或紧缩性财政政策、辨别税收的基本特征；二是体现类，选择题与非选择题皆有，如分析材料是如何体现财政的作用的；三是原因类，多为选择题，如分析影响财政收入的因素；四是措施类，多为非选择题，如针对现实问题提出应采用的财政措施。考查题型考点检索联系热点反映、体现类国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用中央财政加大保障性住房建设、棚户区改造、教育医疗卫生等民生领域投入实施文化消费补
16、贴增加基础设施投资减免小微企业税收实施积极的财政政策等措施、建议类增加经济建设、社会保障等支出优化财政支出结构实施积极的财政政策增加或减少税收稳定经济增长促进农业发展扩大居民消费需求稳定粮食生产扶持促进小微企业发展缩小城乡居民收入差距统筹区域协调发展等意义类深入贯彻落实科学发展观促进社会公平、改善人民生活促进资源合理配置促进国民经济平稳运行促进经济发展方式转变，优化经济结构扩大消费，拉动经济增长增加财政用于民生领域的支出对小微企业实行减税加大基础设施投资力度提高城乡居民社会保障水平购买新能源汽车财政补贴及促进消费的其他补贴加大对中西部地区的财政转移支付力度等2.财政政策与货币政策的作用是高考考
17、查的重点，要注意区分二者判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是财政部或者发改委的就是财政政策，如果实施主体是中国人民银行的就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，则属于紧缩性的财政政策和从紧的货币政策考点二：征税与纳税一、税收及其种类1税收的概念与理解2税收的基本特征3税收的种类(1)税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财
18、产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税的比较增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的
19、有效手段联系都是我国的重要税种，都对增加国家的财政收入有着积极作用点拨：(1)税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以及税收政策，不是固定不变的，固定性是相对于某一时期而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。(2)税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。(3)“营”改“增”有何意义？从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题。即教材上提到的“可以避免对一个经
20、营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为”，也有利于促进公平竞争。从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。从对国民经济的影响角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。二、依法纳税1公民为什么要自觉诚信纳税(1)从税收的基本特征看，税收具有强制性、固定性和无偿性，公民必须依法诚信纳税。(2)从我国税收的性质看，我国税收是“取之于民、用之于民”的新型税收，国家、集体和个人的利益在根本上是一致的，所以公民必须依法诚信纳税。(3)从税收的作用看，有国必有税，税收是国家实现其职能的物质基础。国家职能的实现，要求公民依
21、法诚信纳税。(4)从权利与义务的关系看，公民的权利与义务是统一的。公民在享受国家提供的服务(权利)的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税(义务)。(5)公民要树立纳税人意识，自觉履行依法纳税的义务，同时要认真行使纳税人权利，积极关注税收的使用和征管。 2.怎样更好地依法纳税 (1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 (2)从公民自身讲，应该增强纳税意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用。3公民要树立纳税人意识(1)纳税人是指税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人。(2)纳税人意识包括纳税人的义务意识和权利意识。纳税人的义务意识：公民要自觉
22、履行依法纳税的义务，不能偷税、欠税、骗税和抗税。纳税人的权利意识：公民具有监督权，公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护国家和人民的利益，维护自己的合法权益。4违反税法的表现偷税欠税骗税抗税区别含义纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为举例伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假纳税申报没按规定时间纳税通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家
23、出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等共同点都是违反税法的行为，都会对社会、对国家造成危害，都应受到相应处罚 5依法纳税的经济意义(1)有利于保障国家财政收入来源，为国家调控经济提供必要的物质基础。(2)有利于引导经济的合理运行，健全社会保障制度，为人民生活水平提高奠定物质基础。(3)有利于规范市场经济秩序，促进企业间的公平竞争。点拨：(1)如何保障税收的来源和作用的发挥公民每个公民必须承担义务，做到依法诚信纳税；增强监督意识国家加强税收监管，依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为；优化税收结构，调节税率；立足市场决定性作用，建立符合市场调节的
24、税收机制企业依法诚信纳税，自觉承担社会责任(2)如何巧分违反税法的四种行为？偷税：“偷着不(少)缴”；欠税：“欠着未缴”；骗税：“骗取税收优惠”；抗税：“抗着不缴”。(3)如何正确区分偷税和骗税？偷税和骗税作为两种违反税法的行为，我们主要应从其采用的方式方面加以区分。偷税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；骗税是用欺骗方式获得国家税收优惠的行为，主要指用欺骗手段骗取国家出口退税款和虚报自然灾害骗取税收减免。易混易错点1财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算和决算实现的。()提示：财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算实现的。2财政收入的主要来源是税收，所以增加财政收入充分
25、发挥财政的作用的合理措施是(大幅)提高税率。()提示：税率不是可以随意提高的，而且税率提高了财政收入不一定会增加。增加财政收入最根本的是大力发展生产力。3财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。()4适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。()提示：适度的财政赤字使财政支出略大于财政收入，可以增加社会总需求，扩大居民消费。5财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的。()提示：影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，财政收入随着经济发展水平的提高而增长，财政收入不可能随居民收入水平的增长而增长，二者是此消彼长的关系。6
26、所有的商品都包含着税，而且纳税人和负税人总是一致的。()提示：并不是所有的商品都包含着税，而且纳税人与负税人并不总是一致的。7推行刮奖的主要目的是促进消费，对无需报账的就餐者可以不开具发票。()提示：推行刮奖发票的主要目的是促进纳税人依法纳税，减少税收流失，增加财政收入。对无需报账的就餐者也要开具发票。8“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源。()提示：“营改增”不是增加新的税种，而是已有税种之间的替换，并没有拓宽财政收入的来源。9国家提高税收起征点的直接效果是完善收入分配制度，提高企业生产效率。()提示：国家提高税收起征点的直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企业负担。1
27、0降低企业增值税和营业税起征点有利于企业的发展。()提示：降低企业增值税和营业税起征点后，企业税负增加，提高了企业成本，不利于企业发展。知识整合1财政政策的类型2.财政政策与货币政策3.税收与财政作用的关系4收入分配与财政、税收的关系(1)收入分配公平必须发挥财政和税收的调节作用，发挥财政改善人民生活，促进社会公平的物质保障作用。提高个税起征点，扩大中等收入人群，缩小社会收入差距。(2)税收是财政收入的主要来源，政府通过调节增值税、企业所得税等，促进生产的发展，增加财政收入。(3)分配政策影响财政收入，在经济发展水平一定的情况下，财政收入过多，导致企业和个人收入减少。财政收入减少，会导致企业和
28、个人收入增多。(4)收入分配公平是社会主义市场经济共同富裕目标的要求，财政、税收作为宏观调控的重要手段，有利于弥补市场缺陷，促进资源合理配置，推动全面小康社会建设。5税收政策的选择与运用须考虑的因素有哪些？(1)从生产、分配、消费的关系看：税收政策属于分配政策，所以税收政策的运用必须要有利于生产发展和消费水平的提高。(2)从分配的实质看：税收实质上是一种分配关系，所以，税收政策必须正确处理国家、企业和个人的关系。(3)从税收政策作为宏观调控的手段看：税收政策必须有利于实现宏观调控的目标，有利于发挥市场的决定性作用，促进市场经济的发展。(4)从效率与公平的关系看：税收政策的选用必须兼顾效率与公平
29、。既有利于效率的提高，又有利于公平的实现。(5)从税收与“主题”和“主线”的关系看：税收政策的选用必须有利于贯彻落实科学发展观和转变经济发展方式。必须有利于经济结构的调整和升级，有利于促进国民经济持续健康发展。(6)从拉动经济发展的“三驾马车”看：税收政策的选用必须有利于投资、消费和出口的协调发展。(7)从税收包含的要素看：税收政策的选用必须综合考虑纳税人、征税对象和计税标准。【真题再现】1.（2020新课标全国卷I）为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2400多亿元，服务农户数从05亿户次增至1
30、8亿户次，提供的风险保障从01万亿元增加到36万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是（ ）获得财政补贴，降低成本支出增加生产投入，促进产业发展购买农业保险，支付保险费用转移灾害风险，稳定收入预期A. B. C. D. 【答案】C【解析】：中央财政实施农业保险保费补贴政策，前提是农户购买了农业保险，支付了相应保险费用，才可享受相应的补贴政策。排第一位，排第二位。：购买农业保险后，当风险发生时，能有效规避风险，转移灾害风险预，稳定收入预期，排第三位。：当农户的收入预期向好的时候，农户将进一步增加生产投入，即达到了“发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用”，排第四位。2.（2020新课标全
31、国卷）“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是（ ）放宽融资条件，纾解企业资金困难提高存贷利差，增加银行利润鼓励诚信纳税，降低企业融资成本有效控制信贷风险，改善银企关系A. B. C. D. 【答案】B【解析】：“为其贷款提供便利”、“免抵押、免担保信用融资”表明“银税互动”在一定程度上可以放宽融资条件，有利于纾
32、解企业资金困难，符合题意。：材料未涉及存贷利差，则不能得出银行利润增加，不符合题意：“银税互动”是指税务、银保监部门和银行业金融机构合作，帮助企业将纳税信用转化为融资信用，缓解企业融资难题的活动，这有利于解决企业信贷融资中信息不对称的问题，促进企业融资的可获得性，缓解企业融资难、融资贵等问题，降低融资成本，从而促进企业依法诚信纳税，符合题意。：信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性，材料并不能表明控制信贷风险，不符合题意。3（2019新课标全国卷）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日
33、，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融企业税收负担预期降低金融机构的贷款利率ABCD【答案】B【解析】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，与题意不符；正确选项为B。4（2019天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源
34、。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有A减少国债发行量B增加企业上缴利润C压减公务招待等“三公”经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模【答案】C【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口
35、的效果，排除。故本题选C。5（2019江苏卷）为加强癌症、罕见病等重大疾病防治，进一步减轻大病患者、困难群众医疗负担，2018年我国将17种抗癌药纳入医保目录，2019年又对21个罕见病药品给予增值税优惠，同时降低并统一大病保险起付线，报销比例由50%提高到60%。材料表明城乡居民的实际收入得到较大提高我国坚持以人民为中心的发展理念我国公民民主权利有切实物质保障再分配是促进社会公平的重要举措ABCD【答案】C【解析】本题考查我国发展理念、再分配的相关知识。给予增值税优惠，提高医保报销比例表明我国坚持以人民为中心的发展理念，也表明再分配是促进社会公平的重要举措，正确且符合题意。材料没有表明城乡居
36、民的实际收入得到较大提高，也不涉及公民的民主权利，不符合题意。故选C。6（2019天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有A减少国债发行量B增加企业上缴利润C压减公务招待等“三公”经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模【答案】C【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴
37、利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。7（2019浙江卷）2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了A减轻企业负担B实施紧缩性财政政策C调节个人收入分配D避免对同一个经营额重复征税【答案】A【解析】下调增值税税率，有利于降低企业税负，降低企业经营成本，释放企业活力，促进经济的发展，故A符合题意；下调增值税税率属于实施扩张性财政政策，有利于扩大需求，不是紧缩性财政政策，故排除B；下调增值税税率与个人收入分配无关，个人所得税
38、能调节个人收入分配，故排除C；避免对同一个经营额重复征税是增值税的意义，但不是此次下调增值税税率的目的，故D不选。故本题答案为A。8（2018浙江卷）老李与朋友共同出资设立了A公司，其中老李出资额为20万元人民币。三个月后，经半数以上股东同意，老李以22万元人民币的价格将自己的全部股权转让给了老张。一年后，A公司因经营不善依法破产。据此可判断：A公司是有限责任公司老李转让所得应缴纳增值税老张对A公司的债务清偿责任不超过20万元人民币老李转让所得属于生产要素按贡献参与分配的收入ABCD【答案】C【解析】根据材料中老李“出资额为20万元人民币”可知该公司以股东认缴的出资额形成公司财产，并不是把公司
39、资产划分为等额股份，可判断A公司是有限责任公司，入选；老李转让所得应缴纳个人所得税（财产转让所得，即个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得），不应缴纳增值税，错误；老张对A公司的债务清偿责任以其对公司认缴的出资额为限（22万元），错误；老李转让所得属于生产要素（资本要素）按贡献参与分配的收入，正确。故本题答案为C。9（2018海南卷）十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公
40、共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A B C D【答案】C【解析】本题考查财政、税收。设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域，并提高居民医保财政补助标准，对于改善民生具有重要意义，符合题意。结构性减税政策是为了减轻企业负担，促进生产发展，并非直接为了改善民生，排除。与题意无关，排除。故本题答案为C。10（2018海南卷）现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，下列说法正确的是企业里工人的工资收入属于按劳分配所得公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得农民转
41、让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得A B C D【答案】D【解析】本题为典型的判断型选择题，解答的方法主要有条件排除法、概念判断法、事实判断法等。解答本题主要采用事实判断法，阅读题肢可知，企业里工人的工资收入不一定属于按劳分配所得，因为还要看企业的性质，如果不是公有制企业就不能是按劳分配，据此判断可以排除。同时，在公有制经济中职工的收入也有按生产要素分配的，据此判断排除。选项表述正确，选D。11（2018江苏卷）以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的
42、税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于：A进一步完善市场体系B缩小收入差距C激励劳动者自主创业D强化财政作用【答案】C【解析】本题考查解决就业的措施。国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，意味着中小微企业的税收负担减轻，有利于促进我国非公有制经济的发展，从而有利于激励劳动者自主创业，C符合题意。国家减税新政目的是鼓励和支持中小微企业的发展，鼓励就业，ABD不符合题意。答案为C。12（2018浙江卷）下表为20132016年我国经济社会发展的部分数据。从这些数据中可以看出2013年2014年2015年2016年居民人均可支配收入实际增速（%）
43、8.18.07.46.3人均GDP实际增速7.26.86.46.1A居民收入增长和经济发展基本同步B劳动报酬增长和经济发展基本同步C居民收入在国民收入分配中的比重有所提高D劳动报酬在初次分配中的比重有所提高【答案】A【解析】从2013-2016年我国经济社会发展的部分数据中可以看出，居民收入增长和经济发展基本同步，A项符合题意；BCD项均在数据中体现不出来；正确选项为A。13（2018海南卷）现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，下列说法正确的是企业里工人的工资收入属于按劳分配所得公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得农民转让
44、土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得ABCD【答案】D【解析】本题考查我国的分配制度。按劳分配是在公有制经济的前提下，选项中的“企业”不知道所有制是公有还是私有，所以排除；具有一定的迷惑性，公有制经济中的职工收入中的工资和奖金是按劳分配，福利和社会保障等就不是按劳分配，另外由于公有制实现形式的多样化，还有其他分配方式。说法正确，选D。14.（2018江苏卷）最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，因此最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。2017年，我国有22个地区提高了最低工资标准。在其他条件不变的情况下，如图中（P代表劳动力价格，Q代表劳动力数量，D、S分别代表需求曲
45、线和供给曲线，P1、P2分别表示变化前后的劳动力价格）能正确反映这一变化的是【答案】A【解析】本题考查实现收入分配的公平。最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，提高最低工资标准属于初次分配更加注重公平。最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平，劳动力价格直线P1应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。BCD不符合题意。答案为A。15（2018新课标全国2卷）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是钢铁进口成本上升 国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损
46、消费者的利益增加ABCD【答案】A【解析】此题考查关税的相关知识。根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确；B、C、D均不正确。故本题选A。16（2017北京卷）下图反映了某国1976年2016年期间的经济运行情况，下列判断正确的是A凯恩斯主义可以解释时段一的经济困境B按照新自由主义的主张，在时段二应该加强政府管制C该国在时段三陷入了“滞胀”的困境D在时段三可以通过扩张性财政政策拉动经济增长【答
47、案】D 【解析】本题考查考生的阅读、理解及归纳问题的能力。通过图示看出，时段一居民消费价格指数较高，适合采用紧缩性货币和财政政策，但凯恩斯主张采取赤字财政政策，通过扩大财政支付来增加投资，刺激消费，扩大需求，不符合题意；新自由主义反对政府对经济的过多干预，主张政府作用最小化、市场自由化，故“时段二应该加强政府管制”错误，排除B；时段三说明居民消费价格指数较低，失业率较高，此时可以通过扩张性财政政策拉动经济增长，不是陷入“滞胀”的困境，C错误，D符合题意。17（2018全国卷T38）阅读材料，完成下列要求。材料一如图 20132017年全国公共财政收入与税收收入资料来源：国民经济和社会发展统计公
48、报（20132017年）材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长48%，2017年比上年增长74%（同口径）。（1）简要说明材料一包含的经济信息。（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。【答案】（1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活
49、力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。【解析】此题以我国公共财政收入与税收收入为背景材料，考查经济生活的相关知识。第（1）问要求“简要说明材料一包含的经济信息。”属于反映类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一”，知识范围为“经济生活”知识。然后将图表信息转化为文字信息即可。根据图9信息可概括出20132017年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨，税收收入占公共财政收入的绝大部分。第（2）问要求“结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。”属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。
