1、第八课财政与税收1财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。(对应学生用书P42)1财政在资源配置中起决定性作用。()2国家财政是国家治理的基础和重要支柱。()3税收是组织财政收入的主要形式。()4增加财政收入的措施是大幅度提高税率。()5适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。()6税收具有固定性，不能改变。()7采用欺骗、隐瞒等方法骗取国家税
2、收优惠的行为属于偷税行为。()8推行刮奖发票的主要目的是促进消费，对无需报账的就餐者可以不开具发票。()1要实现漫画所反映的双赢目标，最直接的措施应当是()A提高税率B制定合理的分配政策C大力发展经济D扩大财政支出答案：B2国家中长期教育改革和发展规划纲要(20102020年)提出：各地根据学前教育普及程度和发展情况，逐步对农村家庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以资助。资助的资金属于()A科教文卫事业支出B财政收入C经济建设支出D社会保障支出答案：D3下列关于财政收入和支出的关系的说法，正确的是()受多种因素的制约，财政收支完全相等几乎不存在只有财政盈余才有利于促进国家经济发展财政略
3、有盈余或略有赤字都属于财政收支平衡财政赤字不利于促进国家经济发展ABCD答案：B4近些年，个税起征点的不断提高，受到广泛关注。对此，正确的认识是()个税起征点提高人民币的币值上升出国旅游费用降低个税起征点提高收入分配更趋公平社会更加和谐个税起征点提高企业效益减少投资规模减小个税起征点提高收入差距缩小社会总体消费水平提高ABCD答案：C5一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是()A扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收C扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率D紧缩性财政政策，减少财政支出
4、，提高税收答案：A6“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们()A国家税收越多越好B纳税越多者权力越大C税务机关依法征税D要自觉履行纳税义务答案：D(对应学生用书P43)考点一财政及其作用1财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金来源(形式)税、利、债、其他收入(费)。税收是财政收入的最重要来源财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用分类按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政收支关系财政收支相等是最理
5、想的状态；财政收支平衡有三种情况：收大于支，略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定的范围内2准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3财政的作用(重难点)作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制
6、度，保障和提高人民的生活水平，推动和谐社会建设社会保障、最低生活保障促进资源合理配置国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，有利于资源优化配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部地区的投入，加强基础设施建设，加大科研投入促进国民经济平稳运行财政是实现宏观调控的重要手段之一，通过实施扩张性或紧缩性的财政政策，使社会总供给和总需求保持平衡，避免大起大落，促进经济平稳运行扩张性或紧缩性财政政策经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时财政政策货币政策增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，
7、拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策考向一财政收支1.(2017全国卷16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A扩大扶贫资金的使用范围B减少政府扶贫资金的支出C拓宽扶贫资金的筹措渠道D促进扶贫资金的精准运用解析：选CC对：发行
8、债券用于弥补国家资金缺口，目的在于拓宽扶贫资金的筹措渠道。A、B、D排除：发行债券支持扶贫并没有扩大扶贫资金的使用范围，也没有减少政府扶贫资金的支出，并且与扶贫资金的精准运用无关。2(2014全国卷16)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高职工工资水平D扩大资本市场规模解析：选B经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B符合题意；A、C、D均与材料不符。点睛：审题干抓关键，审题肢找对接。联想知识点，影响财政收入的主
9、要因素是经济发展水平和分配政策。税率作为一种分配政策具有双刃剑的作用，提高税率导致企业负担沉重，会减少税收，从而减少财政收入。排除观点错误的(逆向选择除外，即本身让你选择错误的观点)和无关题肢。考向二财政的作用3.(2015福建卷32)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出()能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活ABCD解析：选D材料是指政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏观调控中促进经济增长的目标
10、，能够促进社会公平、改善人民生活，正确；中的“有效促进”提法不准确，在资源配置中起决定性作用的是市场，不是财政，故也不对。正确答案为D。点睛：快速辨别财政的三个作用的技巧凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。4(2013全国卷12)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前
11、提下，适度的财政赤字可以()A扩大社会总需求，促进经济增长B减轻企业的税负，改善经济结构C优化预算的结构，完善社会保障D增加社会总供给，扩大居民消费解析：选A适度财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长，因此A符合题意，D项排除；财政赤字与企业减负无关，排除B；一般来说，财政收支平衡是最佳状态，财政赤字打破了收支平衡，因此排除C。考向三财政政策5.(2016全国丙卷12)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经
12、济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率ABCD解析：选C本题为曲线图题，横轴以2009年至2015年的时间为轴，纵轴，左边是以GDP的增长率为纵轴，右边是以PPI的增长率为纵轴，财政的来源，有税、利、债、费，而为保持国内经济平稳、持续增长，根据图示，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。不符合题意；而符合题意；故本题答案选C。点睛：两类财政政策扩张性财政政策：经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，增加经济建设支出、减少税收的相关政策。紧缩性财政政策：经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，
13、减少财政支出，增加税收的相关政策。命题者说有关财政的作用(财政政策、财政赤字等)与经济发展的关系是考生最易混淆、理解不明的知识点，尤其是对财政用于保障生活、发展生产支出的区分是个难点。命题人往往采用“扰乱逻辑关系”“方向颠倒”“思维定式”的手段设置干扰选项迷惑考生。1(2018阜阳模拟)2017年我国继续实施积极的财政政策，6月全国财政赤字9 934亿元，其中一般公共预算收入17 082亿元，同比增长9.26%；支出27 016亿元，同比增长19.35%。我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导途径应是()消费需求增加，内需扩大企业扩大生产，就业增多劳动者收入增加，购买力提高政府投资增加，形成
14、新需求ABCD解析：选A财政赤字增加，意味着国家财政支出增加，从而拉动消费需求，促进企业生产扩大，有利于促进就业，增加劳动者收入，从而拉动消费需求的增加。故答案为A项。2(2018葫芦岛模拟)2016年前三季度我国经济发展情况(部分)如下表所示：项目国内生产总值全国一般公共预算收入税收收入全国一般公共预算支出总量529 971亿元121 400亿元100 881亿元135 956亿元增长率6.7%5.9%6.6%12.5%从上表中我们可推出的结论有()税收收入是我国财政收入最重要的来源分配政策影响国家财政收入的增长国家通过适度财政赤字扩大社会总需求经济持续发展是财政支出增长的原因ABCD解析：
15、选A根据表格可以看出，2016年前三季度我国税收收入占全国一般公共预算收入的80.1%，故税收收入是我国财政收入最重要的来源。再者，表格中，全国一般公共预算收入121 400亿元，而支出135 956亿元，故需要通过适度财政赤字扩大社会总需求，故入选。与题意无关。故选A项。3(2018福州模拟)在政府大力扶持下，我国高速铁路发展迅猛。截至2016年底，中国高铁运营里程突破2.2万公里，超过世界其他国家高铁里程之和，“南北互联、东西贯通”的世界上规模最大的高速铁路网，位居世界第一。从经济角度看，政府大力扶持高铁的发展是为了()合理配置运输资源，促进经济持续发展促进沿线国土开发，带动房地产业发展加
16、大政府扶贫投入，改变贫困地区面貌改善运输资源分布，促进区域经济发展ABCD解析：选A从经济角度看，政府大力扶持高铁的发展是为了改善运输资源分布，合理配置运输资源，有利于促进区域经济发展，从而促进国民经济持续发展，正确且符合题意；都不符合题意，排除。故选A项。4(2018醴陵模拟)2017年，我国财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有()加大公共财政支出生产规模扩大扩大内需拉动经济增长下调增值税、营业税起征点企业税负减轻生产扩大经济发展实施积极财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长降低人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大经济发展A
17、BCD解析：选B加大公共财政支出，会增加投资，从而扩大内需，拉动经济增长，符合题意；增值税、营业税是按固定税率征收，没有起征点，故错误；发行国债就是指国家借钱进行投资建设，属于增加财政支出，是积极的财政政策，正确；降低人民币存贷款基准利率属于货币政策，错误。故选B项。考点二征税与纳税1税收含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式本质是一种分配关系与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源2.基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率
18、由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。3种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额
19、累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用税收的作用第一，税收是筹集财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。4依法纳税(1)必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。(2)公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。(3)公民要
20、增强税收监督意识。纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。考向税收的作用1.(2016海南卷3)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是()A新国债的发行收入B国有企业上缴的利润C国债的投资收益D国家税收收入解析：选D偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，
21、故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意。点睛：税收是财政收入的主要来源，同时国家还可以通过加税或减税的财政政策调控经济运行。2(2015江苏卷8)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于()规范市场秩序，提高经济效率调节个人收入，实现社会公平减少香烟销售，倡导绿色消费增加财政收入，优化资源配置ABCD解析：选D对香烟加征从量税，可以提高香烟的价格，从而导致吸烟减少，故正确；由于加税，会使财政收入增多，故正确；加征从量税是为了调节香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除。3(2015重庆
22、卷5)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出()香烟销量走势T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XABCD解析：选D仔细观察走势图，T时点提高烟草消费税后，甲地烟草销量下降但并不意味着政府税收收入将减少，观点错误；T时点后，甲乙两地香烟需求减少，价格都将下降，判断错误；观察走势图，T时点前甲地的香烟销售量突然增加，是因为加税预期，人们争相购买所致，正确；观察走势图，由于甲地进行了提高
23、烟草消费税的试点，而原来甲乙基本条件相似，所以甲地烟草销量降幅为X，正确。点睛：税收还具有引导居民合理消费、引导企业生产、促进经济发展方式转变的作用。命题者说结合国家税收政策的调整考查税收的作用是本考点中考生最易出错的知识点，也是高考考查的难点。由于基础知识掌握不牢，逻辑关系不明，考生往往凭字面意思、惯性思维而造成答题南辕北辙。命题人正是利用考生的这一认知误区来考查考生的分析理解能力。1(2018马鞍山检测)目前，我国上市公司实行股息红利所得差别化个人所得税政策；对持股1年以上投资的股息红利所得暂免征个人所得税，对持股1个月以内和一个月至一年的，税负分别为20%和10%。该政策对社会经济发展产
24、生影响的合理传导顺序是()增加居民财产性收入发挥税收政策的导向作用鼓励投资者长期投资促进我国资本市场健康发展ABCD解析：选D股息红利所得实施差别化的个税政策，可以发挥税收的引导作用，从而增加居民收入，鼓励长期投资，有利于促进市场健康发展，故答案为D项。2(2018潍坊模拟)全面推开营改增试点13个月直接减税8 500多亿元，实现所有行业税负只减不增。这是8月18日的国务院常务会议上，有关部门汇报的全面推开营改增试点的“成绩单”。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于()避免重复征税，深化财税体制改革减轻企业负担，激发其创新活力推动结构性减税，助推经济转型加强宏观调控，引导
25、企业规模经营ABCD解析：选B“营改增”可以避免重复征税，但是深化财税体制改革不是从供给侧改革而言的，不选；正确，“营改增”有利于减轻企业税收负担，激发创新活力，有利于推动结构性减税，推动经济转型；不选，因为“营改增”与引导企业规模经营无关。3(2018洛阳检测)根据税收征收管理法修订草案(征求意见稿)规定，我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的重要举措，为个税改革奠定了基础。此外，社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见，纳税人识别号制度的建立有利于()A建立税收体系，完善信用制度B拓宽税收管道，增加财政收入C加强税收征管，避免重复征税D减少征税漏洞，促进税收公正解析：选
26、D纳税人识别号制度与建立税收体系，完善信用制度无关，故排除A项；上述材料不涉及拓宽税收管道，故排除B项；增值税才具有避免重复征税的意义，故排除C项。纳税人识别号制度的建立有利于减少征税漏洞，促进税收公正，故选D项。 优化财政收支，保增长惠民生财政部公布的2017年7月财政收支情况显示，17月，全国一般公共预算收入110 762亿元，同比增长10%，17月，国内增值税收入达到33 847亿元，企业所得税为25 744亿元，两大税收收入合计约6万亿元，占税收总收入比重约63%。17月累计，全国一般公共预算支出116 979亿元，同比增长14.5%，这一增速高出收入增速4.5个百分点。从主要支出项目
27、情况看，民生支出保持较高增速。比如社会保障和就业支出16 127亿元，增长23.5%；教育支出17 088亿元，增长15.3%。考题预测117月累计全国一般公共预算收入110 762亿元，同比增长10%，全国一般公共预算收入中的税收收入72 326亿元，主要受与税收收入直接相关的部分经济指标有所回升等影响。这说明()A财政是国家的收入和支出B税收是国家财政收入最重要的来源C我国财政收支基本平衡D财政收入由税收、利润、债务和其他收入构成解析：选B全国一般公共预算收入110 762亿元，全国一般公共预算收入中的税收收入72 326亿元，说明税收是国家财政收入最重要的来源，故选B项。2国家财政向医疗
28、卫生、社会保障和就业、城乡社区事务等民生方面增加支出，这反映了国家财政()A能够集中力量办大事B具有促进国民经济平稳运行的作用C是促进社会公平、改善人民生活的物质保障D具有促进资源合理配置的作用解析：选C国家财政向民生方面增加支出，是财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。这体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，应选C项。 财政转移支付财政转移支付：财政转移支付制度是由于中央和地方财政之间的纵向不平衡和各区域之间的横向不平衡而产生和发展的，是国家为了实现区域间各项社会经济事业的协调发展而采取的财政政策。它在促进区域经济的协调发展上能够转移和调节区域收入，从而直接调整区域间经济发展的不协调、不平衡状况。考题预测3为支持民族地区发展，中央除加大均衡性转移支付力度外，中央财政还专门设立了相关转移支付资金，不断加大对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的扶持力度。在当前中国经济面临下行压力的情况下，加大财政转移支付力度的经济作用有()有利于促进区域协调发展实现各民族共同繁荣，加强民族团结有利于西部地区与东部地区的同步发展促进资源合理配置ABCD解析：选D是政治意义，不选；“同步发展”说法错误，不选；正确。